今天给各位分享费用负数汇算清缴的知识，同时也会对费用负数分录怎么做进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、收到汇算清缴后的所得税退税款时，会计分录应如下： 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税。这是因为退税款属于企业所缴纳的税款的退回，应直接冲减应交税费科目。同时，因为收到的是银行存款，所以借方应记入银行存款科目。完成以上操作后，就完成了对所得税退税款的会计处理。
2、所得税汇算清缴退税的会计分录操作如下： 确认收到退税款时，记录银行存款增加，同时冲减应交税费。具体为借：银行存款，贷：应交税费企业所得税。 若退税额较多，建议通过以前年度损益调整科目进行核算。即借：银行存款，贷：以前年度损益调整。
3、企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
4、借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 实行小企业会计准则的企业，退税则做与补税相反分录即可。
5、借：应交税费-应交企业所得税，借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
6、实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。要是企业会计准则，退税是：借：应交税费-应交企业所得税，贷：以前年度损益调整，借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。
管理费用借方是负数一般表示冲回已记入管理费用的金额。有很多种情况： 冲回多记金额 如计提预提费用1000元，而实际就发生800元，剩下200元就用借方负数冲回。 冲回错记金额 如应记入销售费用或制造费用，而误记入管理费用，就从借方冲回。
管理费用借方出现负数通常指的是企业所得税的预缴和汇算清缴过程。企业所得税采取定期预缴，年终汇算清缴的方式进行。在年终汇算清缴时，企业会计算当年应缴纳的总税额，并减去已经预缴的税额，从而得出应补或应退的税额。应纳税额是企业按照税法规定在特定期间内计算得出的应向税务机关缴纳的金额。
管理费用借方出现负数，通常意味着之前已计入管理费用的金额被冲回。这种情况可能由以下几种原因造成：首先，可能是冲回多记的金额。例如，如果计提的预提费用为1000元，但实际发生的费用只有800元，那么剩余的200元就需要通过借方负数来冲回。其次，也可能是冲回错记的金额。
贷：以前年度损益调整 缴纳时：借：应交税金—应缴所得税 贷：银行存款 汇算清缴中应纳税所得额为负数如何处理？一般情况下，汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况，说明纳税人预缴税款时多缴了，汇算清缴需要退税，或者留待以后年度用来抵减。
汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。
所得税年报中本年应补（退）所得税额出现负数的情况，说明纳税人交多了预缴税款，汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时，可以申请退税。
汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。操作：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。
在年度所得税汇算清缴过程中，如果发现需要增加税款，同时本年度利润为负数，会计分录可以按照以下方式进行： 首先，根据税务部门的计算和通知，确认需要增加的所得税金额。 然后，进行会计分录。由于本年度利润为负数，所以在进行会计分录时，需要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。
以上详细介绍了费用负数分录怎么做，也介绍了费用负数汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。