汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴前来发票的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴前取得的发票的账务处理的过程中有帮助。
年前无票入账，年后汇算清缴前取得发票如何报年报？只要你公司在2017年5月31日汇算清缴前，能够提供该批材料的有效票据凭证，即可在企业所得税前列支，否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除喔。
问题一的发票可附在19年同类最后凭证的后面。
首先，没有发生资金往来，不能用银行存款或现金科目；其次，由于是以前年度账务遗留问题。可以采用以前年度利润调整科目。由于资料不齐全，暂时建议这样处理。
成本费用类支付无法取得有效凭证，即发票，虽然凭借合同、送货单、入库单等等可以据实入账，但在年度企业所得税汇算清缴时，因没有发票，需调增应纳税所得额，则相应的需要缴纳企业所得税。
1、费用应在发生的年度确认。 发票在次年度取得时，应补充入账并进行税前扣除。 在汇算清缴期间取得发票时，可重新办理年度税务申报和汇算清缴。 超过汇算清缴期限后取得发票时，可依法要求退还多缴税款并加算利息。
2、收到去年的费用发票做分录如下：（1）在汇算清缴期间收到：借：以前年度损益调整；贷：其他应付款；借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整；借：其他应付款等；贷：银行存款。（2）如果是汇算清缴后收到：借：管理费用等；贷：其他应付款等；借：其他应付款等；贷：银行存款。
3、收到发票做账务处理的做法如下：第一种情况下，应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
正面回答可以。企业应纳税所得额的计算，按权责发生制原则。属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；反之，即使款项已经收付，均不作为当期的收入和费用。
汇算清缴前取得的发票，在符合相关法规的前提下，是可以税前扣除的。企业在生产经营过程中发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，只要取得了合规的发票，就可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
有好几种，一，如果是以前年度暂估成本或者费用，在汇算清缴前取得发票，是可以在税前扣除的，二，如果以前年度没有暂估成本或者费用，且金额不大，可以不管，直接入本年的成本费用，三，如果金额比较大，且在汇算清缴前取得，列入以前年度损益，汇算清缴时扣除。
没有发票的费用，需要根据实际的费用来确认是否可以税前扣除，如果是属于国家财政部门的收据，或者税务部门的完税凭证，行程单，火车票等，是可以税前扣除的。如果只是普通的企业间的业务往来，没有发票，不能税前扣除。
费用应在发生的年度确认。 发票在次年度取得时，应补充入账并进行税前扣除。 在汇算清缴期间取得发票时，可重新办理年度税务申报和汇算清缴。 超过汇算清缴期限后取得发票时，可依法要求退还多缴税款并加算利息。
补记去年费用： 根据发票金额，补记去年费用，将补记金额计入以前年度损益调整科目，入账方法如下。冲销去年的所得税费用： 由于补记去年费用，需冲销去年多记的所得税费用，将多记的金额计入以前年度损益调整科目和应交税费科目，入账方法如下。
可以采用以前年度利润调整科目。由于资料不齐全，暂时建议这样处理。
对于小规模纳税人来说，无论是取得增值税专用发票还是普通发票，处理方式是一样的：借：管理费用-咨询审计费 贷：银行存款 需要注意的是，这里的“管理费用-咨询审计费”是根据费用性质而定，具体应根据企业的会计政策进行调整。
汇算清缴主要是针对上一年度的财务状况进行税务调整，因此，在汇算清缴之前收到的跨年度冲红收入发票，并不需要立即进行调整。这一过程基于上一年度已结账的利润，按照税务政策进行调增或调减。尽管如此，收到这张跨年的红冲收入发票，应当按照会计规则，冲减收到的当月及当年的收入。
若因各种原因未能及时取得发票，企业可暂按账面发生金额进行核算，在汇算清缴结束前取得发票无需纳税调整。若汇算清缴结束后取得发票，企业需做专项申报及说明，可在5年内追补至项目发生年度计算扣除。对于次年入账的纳税调整问题，依据企业所得税执行的权责发生制原则，不属于当期的收入和费用不计入当期。
在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。（2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。
直接冲减当年的收入，不需要汇算清缴时候调整。
您需要在当年的企业所得税汇算清缴中，按照新开发票的情况进行申报并结算税款。这意味着您可能需要支付更多的企业所得税，或由于原本可以抵扣的进项支出减少而导致退税额度减少。所以去年发票红冲重开影响去年汇算清缴。发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目。
汇算清缴前取得的发票具体时间是缴清当年的时间。举例，在2022年取得的发票，开票的具体时间就是2022年。在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（不能超过5年）。
跨年可以开发票。 企业上一年度发生的费用，未能及时取得发票，可在次年取得并开具，但会增加财务处理复杂性。 次年度发现上一年度的费用未入账的发票，可作为前期差错处理，金额小的直接计入当年费用，金额大的通过“以前年度损益调整”核算。
不可以入账的。 去年的发票必须在汇算清缴前取得，去年12月的发票在今天31号之前可以使用计入去年的账中。税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出的依据。企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行。
开票系统的开票时间受到一定限制，如果是在2019年12月31日前无法开具2020年1月份的发票，那么12月份所开具的成本和费用发票，可以在1月份进行入账。然而，在所得税汇算清缴时，需要做出相应的调整，这可能会稍微增加一些操作上的复杂性。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴前来发票的知识，如果大家对汇算清缴前取得的发票的账务处理还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。