汇算清缴扣除捐赠，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、具体到2018年的汇算清缴，如果亏损企业捐赠10万元，这笔支出不能在当年的应纳税所得额中直接扣除，必须等待未来三年内结转扣除。因此，企业在进行汇算清缴时，应准确计算并记录捐赠支出，确保符合税法规定。税务机关在审核亏损企业汇算清缴时，会重点关注捐赠支出的处理方式是否符合税法规定。
2、根据国家税务总局公告2018年第28号第五条和第六条的规定，在汇算清缴结束前企业应当取得税前扣除凭证。而根据财政部税务总局民政部公告2020年第27号的规定，自2020年1月1日起省级以上财政、税务、民政部门应当及时在官方网站上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单公告。
3、第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。特此公告。
4、需要在2018年的企业所得税汇算清缴时进行纳税调增。2019年如果公司正式处理，在会计上，通过以前年度损益调整将该资产减值损失追溯至2018年度；企业所得税应确认为2019年度的资产损失，在2019年度企业所得税汇算清缴时作为损失进行税前扣除，所有材料留存备查。
1、先计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12。（2）再计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12。（3）全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。
2、个人所得税年度汇算清缴公式=（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣掘早除数]-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。
3、首先，需要计算前8个月的应纳税额。这个数值是通过将全年的应纳税所得额乘以在税法修改前的对应税率，然后减去速算扣除数，最后乘以8/12的比例得到的。接下来，计算后4个月的应纳税额。这一步是将全年的应纳税所得额乘以税法修改后的对应税率，减去速算扣除数，然后乘以4/12的比例。
4、对于个人所得税年度汇算清缴，可以根据以下步骤计算：计算全年应纳税所得额：个体户需要将各类税务应税收入进行汇总，然后扣除各类允许扣除的费用，得出全年应纳税所得额。计算全年累计已预缴税额：个体户需要将从工资或其他所得中预提的个人所得税进行累计，得出全年累计已预缴税额。
5、前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12，后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12。个税汇算清缴旨在确保个人按综合所得计算所得税，并在年终根据综合税率表调整税额，实现多退少补。
个人所得税汇算清缴公式如下：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数；应纳税所得额=年度收入-各项专项扣除-社保公积金等特定扣除-税前扣除后的工资、薪金所得。
个人所得税年度汇算清缴公式=（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣掘早除数]-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。
具体计算公式如下：应退或应补税额（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。
1、资本性支出不得一次性税前扣除，包括购置、建造固定资产和对外投资的支出。而无形资产受让、开发支出则需通过提取折旧和销售费用的方式逐步扣除。
2、准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。 第三条 纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
3、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
4、不得在所得税税前扣除的支出项目 纳税 人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税 法律法规 ，准确确认可税前扣除的支出项目。笔者将不得税前扣除的支出项目归纳如下。 公益性捐赠10种情形不得税前扣除 公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除。
5、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
6、笔者归纳梳理出个人所得支出十一种情形不得在企业所得税税前扣除税政，供纳税人纳税申报税事实操时参考和借鉴。
发放工资，薪金没有代扣代缴个人所得税不得税前扣除，企业发放的工资，薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资，薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除。
所得税汇算清缴时已交所得税，只能是抵缴应缴纳的企业所得税（“本年累计实际已预缴所得税额”〈中华人民共和国企业所得税年度申报表主表（A类）〉第32栏），而不能作为企业所得税税前的扣除项。
汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
资本性支出不得一次性税前扣除，包括购置、建造固定资产和对外投资的支出。而无形资产受让、开发支出则需通过提取折旧和销售费用的方式逐步扣除。
允许税前列支的项目和不允许税前列支的项目请参考下面《企业所得税税前扣除办法》企业所得税税前扣除办法 第一章 总 则 第一条 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）的规定精神，制定本办法。
自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分不得税前扣除。为其他企业提供贷款担保而承担的本息支出不得税前扣除。没有取得合法凭证的支出，不得税前扣除。
值得注意的是，个人捐赠需通过中国境内的社会团体或国家机关进行。捐赠额度并未超过捐赠人个税申报应纳税所得额30%时，捐赠即可抵扣相应个税。
根据《个人所得税法》第六条第二项的规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以在一定条件下从应纳税所得额中扣除。具体来说，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
个人捐赠可以在一定条件下抵扣个税，具体规定如下：捐赠范围：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。
以上详细介绍了汇算清缴扣除捐赠怎么算，也介绍了汇算清缴扣除捐赠，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。