折旧调整汇算清缴，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤： 首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。 其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。
2、确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。账务处理：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 申报纳税：根据调整后的应纳税所得额，重新计算并申报企业所得税。
3、首先，所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的。它是基于税法的，所以你不需要调整细节。此外，若所得税汇算清缴调整，会计处理不要求做账务处理。
4、第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
5、长期待摊费用”-“其他”进行纳税调整。计算金额为“使用权资产累计折旧+未确认融资费用摊销-租赁付款额”，若金额为正数，则进行纳税调增，反之则进行纳税调减。以上内容概要了企业所得税汇算清缴中关于固定资产、无形资产和使用权资产的纳税调整要点，确保正确处理，以避免可能的税务风险。
6、比如1万元固定资产，可用5年，按税法残值率5%。那么税法金额可提折旧=10000×0.95÷5=1900元。会计上没有预留残值，那么每年折旧是=10000÷5=2000元。汇算清缴，会计金额就是2000，税收金额是1900，应纳税所得额调增100元。
在进行所得税汇算清缴时，本期折旧金额应当按照会计科目审定数累计折旧的贷方发生额加上按照税法规定对累计折旧的调整额来确定，包括但不限于三种特殊情况。累计折旧是指审定数累计折旧科目在某一特定时间点上的余额，这代表了企业自成立以来累计计提的折旧总额。
要保持一致。本年折旧摊销额与税收折旧摊销额是金额一致的。本年补计提了去年的折旧，把这个补计提的折旧，在资产折旧表格填写扣除就是了。如果还是不能理解，最好像专业人员咨询一下。
资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
没有，别忘了，税法是收付实现制。折旧是不让往前补提的，只能往后延期，补提的折旧所得税前是不能扣除的。
折旧和摊销在企业所得税汇算清缴申报表的资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写。账载金额栏次填写资产的账载金额，本年折旧、摊销，累计折旧、摊销情况。税收金额栏次填写资产的计税基础，税法允许扣除的本年折旧、摊销，累计折旧、摊销金额情况。
对于一般行业来说，所得税法允许的折旧方法是直线法，同时，税法对每一类资产的最低折旧年限也都有相应的规定。在汇算清缴前补提折旧是否影响所得税，需要看补提的折旧是否符合税法的规定。如果是按税法规定的折旧方法计算后需要补提折旧，则可以作应纳税所得额调减处理，从而相应减少所得税。
第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。具体调整方式可能因不同的纳税申报系统而有所不同，需要参考相关的操作指南或咨询税务人员。
按照要求，应对该项折旧做以下调整：在汇算清缴所得税时，应从计算得出的应纳税所得额减去本年度计提折旧的累计数，然后把这个累计数除以2，再从计算出的所得额中减出。这样就符合税务机关的要求了。
在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：借：管理费用-折旧费（红字）贷：累计折旧 汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整账户：账户性质：损益类账户。
固定资产加速折旧是按税法规定的，税法层面上认可，但是会计上是不认可的。
所以在账务处理上需要把它调整回来 借：累计折旧 贷：生产成本/销售费用/管理费用等 是不是这个月开始不用再计提了，再在下一年汇算清缴时将今年的折旧金额也进行纳税调整？从本月开始不用再提折旧了 既然事实已经清楚明白，你应该在本年度，现在，马上做调整，不要等到汇算清缴的时候做，没有必要。
所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤： 首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。 其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。
假如一项固定资产原值360000元，本年折旧额6000元，享受加速折旧优惠政策一次性加速折旧。
进过税务局同意的固定资产加速折旧，在报所得税汇算清缴时可以不调整。
以上详细介绍了折旧调整汇算清缴会计分录，也介绍了折旧调整汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。