年报汇算清缴分录？本文将从多个方面为你讲解年度汇算清缴的财务报表在哪，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
首先，需将补交的所得税提取出来，具体操作为：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 这一步骤的目的是将需补交的所得税金额从“以前年度损益调整”账户中转移至“应交税金--所得税”账户，以准确反映公司的应交税金情况。
一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
以前年度损益调整在所得税年报中不体现。以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。
第一步，确认退还的税款：借方记录银行存款科目，贷方记录以前年度损益调整科目，金额为50000元。第二步，结转以前年度损益调整：借方记录以前年度损益调整科目，贷方记录利润未分配-未分配利润科目，同样为50000元。若企业已计提盈余公积，还需调整盈余公积。
企业所得税年报以前年度损益调整需要根据实际情况，在24行减弥补以前年度亏损（请填附表四）填写。
1、企业在汇算清缴中补缴的企业所得税，记账时是计入“以前年度损益调整”科目。
2、所得税汇算清缴是指企业在年度终了对已预缴的所得税额进行结算，并补缴或退还多退少补的税款。在汇算清缴过程中，如果企业需要补交所得税，就需要进行相应的会计处理。具体的会计分录如下：解释一：当企业计算出应补缴的所得税金额时，首先会把这个金额记入所得税费用账户。
3、汇算清缴后，补缴企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 （2）缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 注：（1）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
4、汇算清缴时企业需要补交企业所得税，这时需要做的会计分录涉及三笔，以确保财务报表的准确性和合规性。首先，借记以前年度损益调整账户，贷记应交税金——应交所得税账户。此举表示在汇算清缴过程中，企业确认了需补交的所得税费用，并将其计入损益调整。
5、补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。
6、计提补缴税款，就是你补缴的金额 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费——所得税 缴纳税款，借：应缴税费——所得税 贷：银行存款 月末结转，借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 在本月缴纳的，上述三笔分录都在本月做就行。
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
2、所得税年报计提的所得税属于跨年计提和缴纳所得税。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
3、进入到所在地的地税网站 点击企业所得税年度申报 导出企业所得税年报的电子档样版 根据汇算清缴的报告进行填写 填写完毕后，将电子档导入申报即可完成。
4、借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行（现金）；借：递延资产-递延所得税，贷：应交税金-应交企业所得税。《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
5、汇算清缴补缴的所得税属于上年度税金，应通过“利润分配核算。
6、具体会计分录可能如下：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款或其他应付税费科目 通过上述会计分录，企业能够清晰地反映税款的缴纳情况，同时在税务和会计两个层面保持一致。总结，企业年报中进行企业所得税纳税调整时，主要是在税务申报表中进行调整，而在会计账目中通过简单明确的会计分录进行记录。
通过上述对年报汇算清缴分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。