本文小编给大家讲解的是北京2015汇算清缴，以及汇算清缴2021年相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
新的申报表填报说明中规定，每个月的（月初数+月末数）/2相加，再除以12。后来税务总局所得税司有个便函，简化为每个季度计算，即为（季度初数+季度末数）/2相加，再除以4。从业人数就是每月发工资的人数；资产总额是看每个月的资产负债表的期末数来填列的。
企业所得税清算清缴的从业人数的公式是（季初+季末）/2，如果中一个月的人数比较多，这个数据就是否不准确，关键是这是考核季度的从业人数，不是月平均从业人数或者是日从业人数，这只是一个规定，不必深究。
“104从业人数”：申报纳税年度全年的平均从业人数，从业人数包括与企业签订劳动关系的职工总数与企业接收的劳务派遣用工总数。平均人数的计算方法为：每月平均人数 = （每月初人数 + 每月末人数） ÷ 2，全年平均人数 = 全年各月平均人数之和 ÷ 12，全年平均从业人数 = 全年各月平均人数之和 × 12。
新企业税务从业人数是根据单位在职人员的人数据实填写。如果是企业所得税汇算清缴的时候，基础信息表里面的从业人数是这样计算填写，资产总额=4个季度的从业人数平均数之和/4。从业人数季度平均数=（季度期初从业人数+季度期末从业人数）/2。
1、版申报表和2008版申报表对于企业所得税应纳税所得额的计算思路是一致的，都是通过会计利润进行纳税调增和调减得到应纳税所得额。
2、企业所得税汇算清缴行次填写说明如下： 第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。
3、”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债祥消利息收入。不计入应纳所得税额谨清知，但中途转让所得应计税。
4、企业所得税汇算清缴涉及多项关键调整，主要包括收入类和非收入类项目。首先，收入类调整包括：视同销售收入：如企业自产或外购商品用于营销赠送给客户，这部分在会计上可能不计入收入，但在税法下会被视为销售收入。
5、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 职工福利费。
6、每个月的（月初数+月末数）/2相加，再除以12。后来税务总局所得税司有个便函，简化为每个季度计算，即为（季度初数+季度末数）/2相加，再除以4。从业人数就是每月发工资的人数；资产总额是看每个月的资产负债表的期末数来填列的。如果是平均资产总额就是（年初资产总额+年末资产总额）/2。
1、不适用与2015年度所得税汇算清缴。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年97号）明确规定适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
2、...执行时间本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
3、”根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“ 研发费用归集...（五）财政性资金的处理企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。
4、执行时间 本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
5、企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。...执行时间本通知自2016年1月1日起执行。
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。
企业每年一般可以从税务部门返还的企业代扣代缴的个人所得税款2%的手续费返还，多数企业将这笔返还收入计入了其他应付款科目。根据财行[2005]365号《财政部 国家税务总局 中国人民银行 关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》应该单独核算，计入企业收入。
听句劝，还是多为国家交点税款，做点贡献吧。但如果有绝对把握保证账务经得起税务局查，可以通过到法院起诉税务局，要求退还税款，法院判决后就可以退还税款了。记住，以后在企业所得税预交的时候，一定不要交多了。
企业所得税汇算清缴是在国税还是地税，看企业月度申报在国税还是在地税，月度申报在地税的，汇算清缴也在地税，反之在国税。根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，2002年1月1日之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。
所得税汇算清缴步骤 登录电子税务局；输入数字证书密码；单击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【2021年度企业所得税年度纳税申报】进入纳税申报页面；进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2021年度企业所得税汇算清缴新变化》，在申报前仔细阅读。
1、所得税汇算清缴中期间费用的其他指的是期间费用明细表中未单独列示的其他期间费用。纳税人根据《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》、《分行业会计制度》规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
2、每月或每季度，企业应缴纳的费用包括：养老保险，即为员工提供退休保障的费用；失业保险，保障员工失业期间的基本生活费用；医疗保险，保障员工在患病时能够获得必要的医疗服务；工伤保险，为员工提供因工受伤或职业病的医疗和生活保障；生育保险，为员工提供生育期间的医疗和经济支持。
3、期间费用里面的保险费主要是指一些商业保险，财产保险等保险费用，根据支付保险的部门或者受益部门的不同，可以计入管理费用、销售费用等科目，另外企业在汇算清缴时，需要注意该项保险费是否可以在税前扣除，对于不能扣除的部分，需要调增利润。
1、汇算清缴时间跨度长5个月；2015年度汇算清缴，从2016年1月1日至5月31日。
2、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、月15日就开始了，不过各地税务机关不同的哈.你们先把你们的账给结出来.然后等一月份了.找一个税务师事务所.出一个汇算报告就可以了.别的什么的.他们就告诉你了.应该怎么怎么整.哪块东西是不合理的.应该是纳税的.你们拿钱就行了.汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
4、按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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