汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关少提折旧汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习少提折旧对所得税影响的过程中有帮助。
借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 并不是说去年计提折旧是多少，今年就要提多少，计提折旧要按照有关规定计提，如确需补提，请按上面分录补提。
若在汇算清缴前发现，可直接调整当期纳税申报；若在汇算清缴后发现，或将涉及到过去年度的纳税调整。总而言之，应尽快纠正失误，保证财务数据的精确性与合规性，同时依法进行税务处理。
税务处理：少提的固定资产折旧在汇算清缴前补提可以在税前扣除，在汇算清缴后不能税前扣除；多提的固定资产折旧要调增应纳税所得额。
如果是属于本年度内发生的少计提，则可以在下个月做折旧时补足。如果是中小企业，属于以前年度少计提的，建议你不要再补提，即使你补提了，也不能在今年的所得税税前扣除。到时还要调增，何苦呢。
汇算清缴的成本是指税务机关对纳税人所得税进行核算、清缴及申报工作的费用。若在汇算清缴时发现成本少报，需向税务机关申请调整。
当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用，需要进行调增处理。具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。
1、固定资产折旧低估属会计失误范畴。在会计处理层面，需依其严重程度及发现日期选择恰当方法。如非关键失误，可于发现期内进行补充计提。反之，重大失误需追溯调整往期财务报表。至于税务处理，则须依据税法规定进行相应操作。
2、固定资产以前折旧提少了可以补计提折旧，如果是当年的少计提的话，写分录，借：管理费用-折旧费，借：制造费用-折旧费，贷：累计折旧，如果是跨年少计提的话，借：以前年度损益调整，贷：累计折旧，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
3、如经审核确认少提折旧的，应予补提折旧费用；对当年度的补计提分录，借记相关成本费用科目，贷记累计折旧则可；对于以前年度的补提，应借记以前年度损益调整，贷记累计折旧，再借记利润分配—未分配利润，贷记以前年度损益调整科目。
4、同一计提折旧规则的：如发生多提或少提，可在次月进行调整，调整分录与原来一致；新旧会计制度过渡期：原来按老的折旧规则计提的，应仍按原来的方式计提，不可变换计提折旧规则，直到计提完毕为止.调整以前年度的：应通过“以前年度损益调整”科目调整。
5、如果是属于本年度内发生的少计提，则可以在下个月做折旧时补足。如果是中小企业，属于以前年度少计提的，建议你不要再补提，即使你补提了，也不能在今年的所得税税前扣除。到时还要调增，何苦呢。
6、在会计处理上，需要补提上年度未计提的折旧费用，以确保账面数据与实际情况相符。这一步骤有助于企业准确反映固定资产的折旧情况，提高财务报表的准确性。然而，根据税法规定，这一年的折旧费用并不被认可。
1、某公司年度利润总额为60万元，所得税为18万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本8万元，多提短期借款利息6万元，固定资产清理净收益9万元未转为营业外收入，职工福利支出7万元直接在管理费用中列支。
2、由于会计利润与税务利润的核算方法存在差异，企业在年度所得税汇算清缴后可能会出现这种情况，即需要进行纳税调整。无论是调高还是调低，这种调整并不会直接反映在资产负债表上，而是与损益表有关。
3、若企业所得税汇算清缴不想退税，可以通过以下调整方式来实现：（1）通过调整本年度报税申报所得额减少，或者本年度可抵扣额减少，来减少本年度所得税税额；（2）在下一年度报税申报表中，增加上一年度所得额，或者增加上一年度可抵扣额，以增加下一年度的负担额，减少本年度的退税。
4、调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。 年度财务报表是根据会计帐上的资料编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
累计折旧不可能小于本年折旧 除非有当年调整以前错账红冲的金额 或是处置资产时少计提了当月的折旧。
汇算清缴固定资产折旧报表填写：第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
开始填写汇算清缴固定资产折旧表时，先将固定资产的名称、购入金额、购入日期等信息填写在表格的相应位置，然后再将每年计算出来的折旧金额填写在剩余列中。
合计数填入本列第1行。第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：本列主要反映按照现行企业所得税政策计算的，可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧额。数据来源：来源于本表计算所得，本列第4行金额=第8列对应行次（小计、合计栏除外） ×税法规定的年折旧率或年摊销率。
表格里可以填写帐载部分，原值、累计折旧、本年折旧额都可以填写，其他的可以填写零，因为你们都处置完固定资产了，所以没有涉及调增企业所得税的资产，所以其他可以填写零。
固定资产卖了汇算清缴填写： 准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。 根据企业的税务情况，选择相应的税务申报表，并按要求填写相关信息，如企业所得税汇算清缴申报表需要填写企业的纳税情况、减免优惠等信息。
1、减少应纳税额 当企业计提各项费用时，这些费用可以从企业的总收入中扣除，从而减少应纳税额。例如，企业计提的折旧费用、研发支出等，都是合法的税前扣除项。这样，企业可以根据实际情况，通过合理的计提安排，降低税务负担。
2、所谓折旧抵税，就是按规定计提的折旧费可以在企业所得税前列支。假定你这辆车是有年限是10年，不考虑残值因素的影响，每年的折旧费12万元，在假定你企业的所得税率是25%，那么每年可少缴企业所得税就是120000*25%=30000元。
3、加速折旧方法，可以在资产使用的前期多提折旧，抵减应纳税所得额，以少缴税款。这就是许多财务人员认为加速折旧可以少缴税的原因。其实，无论采用哪种折旧方法，所计提的折旧总额都是相同的，总体上不会减少企业所得税。
4、折旧是计入销售费用、管理费用、制造费用，会造成费用增加，所得税=（收入-成本、费用）*税率，自然所得税就少缴一些，这就是抵税作用。 按照谁受益谁承担的原则把折旧计入不同的科目，行政及财务使用的计入管理费用，可以直接税前扣除。生产车间的计入生产成本，卖出时结转成本，进行税前扣除。
以上详细介绍了少提折旧对所得税影响，也介绍了少提折旧汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。