本文小编给大家讲解的是国税局所得税汇算清缴，以及国税局所得税汇算清缴时间相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
分公司企业所得税汇算清缴申报流程如下：首先去银行开立一个扣税账户。税务登记。分公司的也要办税务登记证，还要在领取营业执照后三十日内办理。申报纳税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，企业年度汇算清缴的时间为次年的3月1日至6月30日。也就是说，企业需要在3月1日至6月30日之间完成上一年度的企业所得税的汇算清缴工作。
汇算清缴是每年的1月1号到5月31号。汇算清缴时间是在纳税年度终结后的5个月之内，例如，2013年的企业所得税的汇算清缴时间是在2014年的1月1号到5月31号。
企业汇算清缴对象； 汇算清缴； 汇算清缴时间为纳税年度结束后5个月（次年1月1日至5月31日）。例如，2022年企业所得税汇算清缴时间：2023年1月1日至5月31日。
对纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，也同样应在纳税年度终了后15日内完成。
作为税前扣除凭证。因此，如果企业能够在度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票，那么企业度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除，否则，上述支出只能先按照150万进行税前扣除。
在当年没有取得有效凭证，不影响会计核算，会计核算应按照经济业务实质进行会计核算，企业所得税预缴申报按照会计核算暂时申报，但应该次年汇算清缴结束前取得发票等有效凭证。
企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
先计入成本费用，收到发票后再补做原始凭证 先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。
跨年度取得有效凭证的支出，如果是在企业所得税汇算清缴之前取得，是可以正常在企业所得税税前扣除的。跨年度取得有效凭证的支出，如果是在企业所得税汇算清缴之后才取得，那是无法在当年汇算清缴之前扣除抵扣企业所得税的。
如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。
汇算清缴退回的企业所得税账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。冲销多计提的所得税账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整。
企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。
汇算清缴怎么做？汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。
企业生产经营过程中，每年都应按照相关税法规定，完成汇算清缴工作。办理企业所得税汇算清缴过程中，发生应纳所得税额少于已预缴税额情况的，可以申请退税。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于国税局所得税汇算清缴有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。