汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴低于预缴的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴低于预缴怎么办的过程中有帮助。
1、预扣预缴和年度汇算的区别：对象不同；时间不同；性质不同。
2、预扣预缴和汇算清缴都是计算个人所得税的一种方式，但预扣预缴是按月计算每月的预扣税款，汇算清缴是按年计算一个纳税年度的应缴税款，即在预扣预缴税款的基础上，承担着“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”的职责，以确保纳税人准确的履行了纳税义务。
3、预扣预缴和汇算清缴的区别：预扣预缴是针对居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，即“综合所得”采取的一种按月缴纳个人所得税的缴税方式。
4、【1】预扣预缴是针对居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，即综合所得按月缴纳个人所得税的方式。由于纳税人从多个地方获得的收入和累计收入适用于综合收入的年税率的差异，年度应纳个人所得税和实际预扣个人所得税金额可能存在差异。因此，个人还需要通过最终结算来实现退税和补税。
5、预扣预缴就是字面上的意思，是预估的纳税，可以多退少补，汇算清缴是把多退少补给予实施。例如：个税减征额是5000，你有多分收入，分开申报那份不足5000收入，无需纳税，收入合并后就需要补缴税款。
企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
对涉及损益类科目的，需要通过 以前年度损益调整 科目核算。根据有关规定：企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。
支付汇算清缴所得税款：经过核算后，如果应缴税款多于已预缴的税款，纳税人需及时补缴差额；反之，税务机关将退还多预缴的税款。
首先，所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的。它是基于税法的，所以你不需要调整细节。此外，若所得税汇算清缴调整，会计处理不要求做账务处理。
计提时：借：所得税费用，贷：应交税费—所得税。支付时：借：应交税费—所得税，贷：银行存款。企业所得税汇算清缴的相关会计分录：应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于70%。因此，预缴税款÷（预缴税款数+汇算清缴数）×100%不少于70%。
各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于70%.各级税务机关要进一步加大监督管理力度。
《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》 （国税函[2009]34号）：各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于70%。
1、多退少补。但在实际工作中一般不退，下年度抵减即可。预缴多了的账务处理：如果退了的话：借记银行存款，贷记利润分配—未分配利润；如果不退的话：借记应交税费—应交所得税，贷记利润分配—未分配利润。
2、在进行企业所得税报表示时，如果发现所得税多预缴了，可以申请退回。根据《税收征收管理法》第五十一条，超过应纳税额缴纳的税款，税务机关应当返还。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关申请退还，并加算银行同期存款利息。税务机关查实后应当立即返还。
3、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
4、多预缴的企业所得税账务处理方法如下：计提预交的所得税费用；实际预交企业所得税，账务处理如下；在下一年度的规定期间内完成汇算清缴，对预交税额进行多退少补；少预交了企业所得税，需补交税额，账务处理如下；多预交了企业所得税，需退回税额，账务处理如下。
5、根据汇算清缴申报结果，将多预缴的税额计入以前年度损益调整科目的贷方，账务处理方法如下。同时，将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润科目，不能影响本年度损益，账务处理方法如下。企业申请退税，将退税额计入其他应收款科目，账务处理方法如下。企业实际收到退税款项，做以下账务处理。
6、下一步就是在查询条件这一界面，通过输入预缴多的季度的起始日期进行查询。紧接着，可以在符合条件的申报表中找到预缴多的企业所得税申报表。最后点击作废，对企业所得税预缴申报表进行重新填写即可。第二，企业所得税预缴多了，申报后税款已扣，这时候该如何处理？假设企业所得税预缴多了，申报后税款已扣。
1、汇算清缴时如果已经预缴的个人所得税不足以覆盖全年应纳税额，就需要再补缴个人所得税。在汇算清缴时，根据纳税人全年的收入、扣除项目等因素计算得出应纳税额，如果该数额超过了已经预缴的个人所得税，就需要进行补缴。补缴的金额为应纳税额减去已经预缴的个人所得税。
2、汇算清缴出现以下情况需要进行补税：预缴税款少于实际应缴税款 当企业在预缴税款环节，由于各种原因未能准确计算应缴税款，导致预缴税款少于实际应缴税款时，需要在汇算清缴时进行补税。这种情况通常发生在企业的财务报表、税务处理等方面存在误解或计算错误的情况下。
3、在个人所得税的汇算清缴过程中，如果出现以下情况，纳税人需要进行补税申报： 纳税年度内实际收入超过预缴税款时的收入。 当纳税人在一个年度内的实际收入，如工资、劳务报酬等，超过其之前预缴个人所得税时的收入，那么在进行汇算清缴时就需要根据实际收入补缴相应的税款。
4、企业在进行汇缴清算时如果对税款少申报或漏报，可能会被税务机关要求补缴税款及加收罚息和滞纳金。企业在进行汇缴清算时，如果对税款少申报或漏报，就会导致税款缴纳不足的情况。这样就需要企业根据税务机关的要求，进行税款的补缴。
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