今天给各位分享18年汇算清缴的知识，同时也会对21年汇算清缴进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
先去税务大厅把2018年度的企业所得税汇算清缴申报进行更正，然后再报2019年度的汇算清缴。2018年的会计报表自行更正即可。
年汇算清缴，忘了调整营业外支出。那么只要汇算清缴没有提交成功，就可以调整。如果已经申报成功，那么做调整时候，把以前年度调整科目换成利润分配未分配利润科目就可以。
预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。”比如：2018年企业所得税汇算清缴时间为2019年1月1日至5月31日。
1、从业人员平均人数 指报告期内（年度、季度、月度）平均拥有的从业人员数。季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。月平均人数：以报告月内每天实有的全部人数相加之和，除以报告月的日历日数。
2、从业人数填写如果是汇算清缴表的从业人数就写年底的人数就可以。如果是平均人数的话就是每个季度初加每个季度末，除以3相加再除以4。根据自身的状态如实填写。一个人愿意并有能力为获取报酬而工作，但尚未找到工作的情况，即认为是失业。从业人员：指从事一定的社会劳动并取得劳动报酬或经营收入的各类人员。
3、根据企业所得税汇算清缴填报说明：104从业人数填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法为，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
4、汇算清缴中的资产总额填写，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
5、一般是按上年末在职职工人数统计，或者以12月工资核算表中实有人数填列，两者或有差异，但应该与对外统计报表关于“从业人数”填报口径、数值保持一致。
1、企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
2、首先纠正一下：企业所得税法实施条例第四十三条：“企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5%。”，所以不是针对“管理费用”，而是业务招待费。
3、借：所得税费用 X 贷：应交税费-企业所得税 X 今年调整：借：以前年度损益调整 -X 贷：应交税费-企业所得税 -X 月末再结转到“未分配利润-年初 坏账损失能否税前扣除 企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。
4、举例来说，假设一家企业去年的销售收入为1000万元，实际发生的业务招待费为30万元。按照税法规定，最多只能扣除30万元的60%，即18万元。因此，企业需要将剩余的40%，也就是12万元，从管理费用中调出，计入应纳税所得额。
补计提企业所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。
汇算清缴补交的企业所得税账务处理方式取决于税款金额的大小。若补缴税款金额大，对会计报表影响重大，需调整以前年度损益。首先，确认补缴的企业所得税税额。会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 其次，缴纳企业所得税。
汇算清缴时企业需要补交企业所得税，这时需要做的会计分录涉及三笔，以确保财务报表的准确性和合规性。首先，借记以前年度损益调整账户，贷记应交税金——应交所得税账户。此举表示在汇算清缴过程中，企业确认了需补交的所得税费用，并将其计入损益调整。
年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度（月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
通过上述对18年汇算清缴的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。