汇算清缴调整实例，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
税局紧急提醒：企业所得税汇算清缴期间，一项费用的处理需特别注意！在业务招待费申报中，必须了解其特殊性，一旦有发生额，汇算清缴时必须进行纳税调增。根据《企业所得税法实施条例》规定，业务招待费的扣除遵循60%发生额与5‰销售收入限额的孰低原则。
还有一种情况就是公司福利好，给员工报销各种费用，如个人抬头的电话费、加油费等，财务人员收到后稀里糊涂就入账了，但是这些发票税务局是不认可的，肯定是要调增应纳税所得额的，企业所得税抵扣不了，公司里外都受损失。
当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用，需要进行调增处理。具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。
所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理。所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题影响应纳税额，无需在会计账上处理。税前扣除是指在计算所得税时的说法。
首先，所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的。它是基于税法的，所以你不需要调整细节。此外，若所得税汇算清缴调整，会计处理不要求做账务处理。
1、第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
2、你的那两个数是会计报表的数吧，要填申报表主表第23行“纳税调整后所得”的金额。
3、如图所示：假设2013年度亏损100，2014年度亏损150。
4、首先明确，对于今年的汇算清缴来说：本年=2009年，前一年度和第五年=2008年，前二年度和第四年=2007年，前三年度和第三年=2006年。弄清楚以上基本思路以后，就好办了，逐行逐列对号入座即可。“盈利额或亏损额”及“当年可弥补的所得额”列，分别填列各年亏损或获利数。
5、我来弥补亏损明细表，本年之前的前5年允许弥补，那么08年就是第三年09第四10第五年，11年本年，数据填写去年所得税汇算调整后的利润。11年的先做别的最后填写这个表，利润是调整后的利润，无其他状况就是416561-41232-3132元。
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