本文小编给大家讲解的是2016汇算清缴通知，以及汇算清缴的通知相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。
2、所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
3、年所得税费用怎么算：所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 另一种是直接计算的：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25 注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。
4、记账凭证是财会部门根据原始凭证填制的，记载经济业务简要内容、确定会计分录、作为记账依据的会计凭证。CMA管理会计师考试到底有多难？及格率是多少？CMA考试包括P1-财务规划、绩效与控制和P2-财务决策两个科目，通过考试有一定的难度。
这张表在第一栏“符合条件的小型微利企业”金额栏内填写纳税调整后的所得额乘以15%的数（就是主表31栏乘15%）。A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第29行是自动计算；第120行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据（单位）享受优惠的情况填写。
年度企业所得税汇算清缴A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 有关项目填报说明 第1行“符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
第 1 列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。第 2 列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。如果项目是清洁发展机制项目，则无需填报。
企业所得税清缴报表A107040表无法填写数据，可能的原因如下：首先，需要确保本年利润累计数与利润表中的本年利润总额一致。若不一致，需检查利润表数据，确保正确无误。其次，填写企业所得税申报表时，需注意营业收入应为本季度所有收入总额，营业支出应为本季度所有支出总额，包括费用、税金和营业外支出。
收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。
而不是企业利润总额。企业在进行年度汇算清缴申报时应据实填报所属行业、当年资产总额、从业人数和年度应纳税所得额等有关指标，主管税务机关将进行审核认定。经认定符合小型微利企业条件的企业，本年汇算清缴申报和下一年度预缴申报可以按20％税率计算缴纳企业所得税。
政策要点企业职工因公出差的人身意外保险费支出，准予在税前扣除。企业发生资产移送他人，应按规定视同销售确定收入的，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用，需要进行调增处理。具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。
笔者归纳梳理出个人所得支出十一种情形不得在企业所得税税前扣除税政，供纳税人纳税申报税事实操时参考和借鉴。
1、是的，年度未发生职工教育经费也未计提，汇算时填0。企业所得税汇算清缴标准：业务招待费。按照发生的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入千分之五。工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工福利费。
2、职工教育经费实际发生为0，在汇算清缴《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填写0即可。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3、企业所得税是企业在日常申报纳税中的一个关键，在申报企业所得税的时候，我们需要填报职工教育经费。会计经费的内容处理是会计人员日常工作的过程中需要全面处理的基础内容，今天就让我们一起来学习下在企业所得税中以前年度扣除职工教育经费要如何填写呢。
4、需要填写。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额。
5、如果企业还存在福利费支出，则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。职工福利费支出：不得超过工资的14%，其余部分形成调整。职工教育经费，工费经费支出，也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写。职工教育经费：不得超过工资的8%，超过部分形成调整。
登陆“电子税务局服务助手”（桌面双击图标即可），登陆后点击“电子税务局”。进入“陕西省国家税务局电子税务局（纳税人端）”登陆界面，输入帐号、密码、验证码后进入。进入“办税桌面”，选择“汇算清缴”模块。
一正面回答汇算清缴在电子税务局申报流程是，登录自然人电子税务局扣缴端，进入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击生产经营，进入生产经营申报模块。提示若之前未在该电脑上做人员信息采集则需通过代扣代缴的人员信息采集菜单完成人员信息采集并报送成功。
在电子税务局办理清税的流程相当直接，主要分为十个步骤。首先，登录【电子税务局】，在【套餐业务】中找到【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】，阅读并确认无异议后，点击“下一步”。接着，系统会自动检查企业是否有未办结的税务注销事项，如果没有，可直接进入下一步；若有，需查看并处理。
正面回答自然人电子税务局个税汇算清缴的操作流程如下：准备申报。打开个人所得税客户端，点开首页常用业务，综合所得年度汇算；确认信息。对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认；提交申报。纳税人对相关信息确认无误后，点击提交申报；申请退税。
步骤如下 【电子税务局】→【套餐业务】→【清税注销税（费）申报及缴纳套餐】 阅读办理须知，完成后勾选“已阅读无异议”，再点击“下一步”进入注销的前置条件检验。
1、年东莞市（同广东省）地税征期日历，如下截图：另：企业所得税年度申报期限和汇算清缴期限为5月31日。
2、按月申报的纳税人6月份的增值税纳税申报期截止至6月20日；2016年5月1日后新纳入营改增试点范围的纳税人纳税申报期延长至6月27日；主管税务机关确定的营改增样本企业需在6月10日前完成纳税申报。
3、国家税务总局2016年23号公告《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》发票使用（七）自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。
4、具体来说，试点纳税人手中的地税机关印制的发票和印有本单位名称的发票，可以继续使用至2016年6月30日。然而，如果遇到特殊情况，例如系统转换过程中遇到的技术难题或突发事件，省国税局可以根据实际情况，适当延长这些发票的使用期限，最迟不超过2016年8月31日。
5、根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，若在2016年5月1日以后需要补开发票，则可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（但需注意，税务总局另有规定的除外）。
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