2016江苏汇算清缴，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
附表三“账载金额”指纳税人的会计数据，“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。需注意的是，不管企业是否发生纳税调整事项，本表的“账载金额”请如实填报。填写第11111221444444451行，先填报相应附表。
甲公司于2009年3月6日（所得税汇算清缴前）收到法院通知，乙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的40%.适用的所得税税率为25%.企业按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配。
按补缴所得税作提取凭证 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时： 1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。
应纳税所得额=利润总额+纳税调增 -纳税调减-免税收入及加计扣除-所得减免-弥补以前年度亏损。单凭借利润表是看不出纳税总额的。不过看应交税金明细帐，上交营业税，可以按主营业务收入乘以税率计算出来。
这张表在第一栏“符合条件的小型微利企业”金额栏内填写纳税调整后的所得额乘以15%的数（就是主表31栏乘15%）。A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第29行是自动计算；第120行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据（单位）享受优惠的情况填写。
年度企业所得税汇算清缴A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 有关项目填报说明 第1行“符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
第 1 列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。第 2 列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。如果项目是清洁发展机制项目，则无需填报。
首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
年所得税费用怎么算：所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 另一种是直接计算的：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25 注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。
记账凭证是财会部门根据原始凭证填制的，记载经济业务简要内容、确定会计分录、作为记账依据的会计凭证。CMA管理会计师考试到底有多难？及格率是多少？CMA考试包括P1-财务规划、绩效与控制和P2-财务决策两个科目，通过考试有一定的难度。
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