汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴105070表格的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴105040表如何填写的过程中有帮助。
1、业务招待费部分无发票的汇算清缴扣缴填表方式如下：业务招待费支出：第1列账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列调增金额填报第1-2列金额。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。汇算清缴填写年度申报表时，在附表三第26行中填写。
3、企业实际发生的业务招待费如果超过可税前扣除的数额，超出部分需填报在附表三第26行第3列。若视同销售的款项70.2万元小于销售收入5‰的扣除限额，纳税时需进行调整。
4、管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
5、企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。
1、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
2、企业所得税汇算清缴中，需调整的收入类项目包括不征税收入，如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入不计入应纳所得税额，但中途转让所得需计税。
3、企业所得税汇算清缴时，需对某些纳税调整项目进行处理。具体调整如下：收入类调整项目： 视同销售收入：企业进行非货币性资产交换或用于特定用途时，视同销售需调增应纳税所得额，填表A1050A105000。
4、企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
5、企业所得税汇算清缴调整项目主要包括以下几个内容：调整收入项目。主要对企业所得税年度申报表中的收入项目进行审核和调整。具体包括核对各项收入是否如实入账，有无漏报、错报情况，确保收入的完整性和准确性。同时，还要关注是否符合税收优惠政策规定，以确保享受相应的税收优惠政策。调整扣除项目。
6、企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要有以下几个方面： 收入类调整项目 企业在计算应纳税所得额时，需要对各项收入进行全面审查。其中涉及调整的项目主要包括非正常或非经营活动的收入，如政府补助、资产处置收益等。
1、向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除。税法所说公益性捐赠税前扣除30%的规定是指除可全额扣除的以外，一般性的捐赠支出可以在税前，按不超过应纳税所得额30%的上限，据实扣除，即捐赠超过30%，也只能扣30%，没有超过30%的则按实际发生数扣除。
2、实例分析 假设某企业连续四年，每年利润为1000万元。根据规定，捐赠年度利润总额的12%以内，当年扣除；超出部分，结转三年内扣除。若企业捐赠100万元与400万元时，税收优惠情况有何不同？参照2021年恩友北京的《公益性捐赠的税前扣除（企业篇）》资料分析。
3、本例中，2021年度该企业公益性捐赠税前扣除限额为300×12%=36万元，2020年度结转扣除额15万元，小于扣除限额，在本次申报时先予扣除。直接向受赠人提供的捐赠10万元，不得税前扣除，必须全额调增应纳税所得额。
1、汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
2、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理 （1）提取补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 利润表不修改。
3、税法对费用列支期间的要求跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
4、企业所得税汇算清缴的表格填写需遵循以下步骤：主表 此表根据利润总额计算，数据源自企业的《利润表》。企业应直接采用按照企业会计准则编制的利润表数据，若采用企业会计制度或小企业会计准则，需调整《利润表》项目后填写。附表一 除“视同销售收入”外的数据需根据会计核算结果填报。
5、汇算清缴跨期扣除项目，需按照税收政策填写。汇算清缴跨期扣除，指在跨年度进行企业所得税抵扣、扣除的项目，需遵循税收法规与财务实际，确保申报合规。在填写此项目时，需梳理企业收入、支出与资产负债表，按税务部门规定的格式要求进行填写。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴105070表格有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。