汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴没计提的会计知识，希望对于会计朋友学习当年计提的费用未发生,汇算清缴期内发放可以不调增么的过程中有帮助。
不会首先，汇算清缴是根据提供利润表的会计利润总额，经过一系列的纳税调整后，得到应纳企业所得税所得额，再根据适用的税率 计算得到应纳税额，企业所得税是在利润总额之后，所以没有影响。
因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。关于企业所得税 企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。
汇算清缴后可以更改去年的报表，但必须符合税法和税务部门的规定。企业需要确保报表的真实、准确和完整，并在发现错误或遗漏时及时向税务部门报告，按照要求进行更正或补充申报。
在大多数情况下，汇算清缴后是不允许更改去年的报表的。这是因为汇算清缴是对上一年度所得税的结算和申报，一旦完成申报并经税务机关审核确认，报表便具有法律效力。如果发现去年的报表存在错误或遗漏，应通过其他途径进行更正，而不是直接更改报表。
1、对于去年没有计提折旧或没有采用加速折旧方法的固定资产，在今年的账务处理中可以通过“以前年度损益调整”科目进行补提。具体会计分录为借方记录“以前年度损益调整”，贷方记录“累计折旧”。这样，既反映了资产折旧费用的追溯调整，也确保了会计数据的完整性。
2、在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：借：管理费用-折旧费（红字）贷：累计折旧 汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整账户：账户性质：损益类账户。
3、假如一项固定资产原值360000元，本年折旧额6000元，享受加速折旧优惠政策一次性加速折旧。
4、但是按税法规定可加速计提折旧203600元，那多折旧83300元，在汇算清缴时可调减利润总额，具体填报内容如下图所示：上面说了固定资产折旧会计上和税法上的规定，两者规定不同，但是并不混淆，会计上做账还是按会计准则，税法上按加速折旧，在汇算清缴时报表中列明就行。
5、不一定，企业所得税汇算清缴是按税法规定的，比如你单位购买了一台设备，价值2万元，会计入账按企业会计准则的规定按8年或10年计提折旧处理。而税法规定要求机器设备计提折旧最低年限是10年，或者采用一次性扣除的方式，可以二选一，汇算清缴按税法规定执行。
1、汇算清缴需要计提的原因 确保财务准确性 计提是会计上的一个重要环节，它确保了财务数据的准确性。在汇算清缴的过程中，企业需要对各项费用进行计提，这样可以更真实地反映企业的财务状况和经营成果。通过计提，企业可以合理分配成本，避免某些费用在发生时一次性计入当前会计期间，从而影响当期利润。
2、营业收入产生时。企业或个人在销售商品、提供劳务等产生营业收入时，通常需要计提相应的税款。 所得税预缴。企业按照税法规定，应在会计年度结束后进行所得税汇算清缴。但在会计年度期间，为了及时履行纳税义务，企业会按照预计的应纳税所得额进行所得税的预缴，这也属于需要计提税金的情况。
3、不用先计提，可以先预缴，到了年底时一次性计提结转。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
4、所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
当发现年末忘记计提所得税时，首要任务是进行补缴和申报。企业应尽快向税务机关提交所得税申报表，并缴纳应补缴的税款。补缴的税款包括未计提的所得税额以及可能产生的滞纳金和罚款。在补缴和申报过程中，企业应确保所提供的资料和数据的真实性和准确性，避免因提供虚假信息而带来的法律风险。
企业在处理已缴纳但未计提的企业所得税时，需要采取一系列步骤来确保财务记录的准确性和合规性。首先，需要编写详细的说明或报告，明确指出已缴纳税款的具体时间、金额等信息。与此同时，也要详细记录实际计提税款的时间和金额。完成这些信息的记录后，应获得上级领导的签字确认。
一般来说，根据小企业会计准则，可直接计入所得税费用（可在所得税费用下下设当年所得税、以前年度所得税两个二级科目，分别核算当年和以前年度应纳的所得税）。作会计分录：借：所得税费用—以前年度所得税。贷：应交税费—应交所得税--交纳本年利润。
如果你不能确定所得税汇算后是否需要实际交所得税，那么就正常结转到本年利润，所得税汇算后按汇算结果再做以前年度利润调整。如果你能确定汇算后也不需要交所得税，那么做一笔 借 其他应收款-应退所得税 贷 所得税 将预缴的税金挂账，等着汇算后退税再冲就行了。
上年末所得税未计提，本年就要通过以前年度损益调整科目做分录。
以上详细介绍了当年计提的费用未发生,汇算清缴期内发放可以不调增么，也介绍了汇算清缴没计提，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。