汇算清缴补缴科目，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
所得税汇算清缴涉及的科目有：以前年度损益调整、应交税费-应交所得税、利润分配-未分配利润等科目。
在进行所得税汇算清缴账务处理时，首先需要设置相应的会计科目。这些科目包括“应交税金-应交所得税”、“所得税费用”等。这些科目的设置有助于清晰地反映企业应缴纳的所得税金额以及所得税对企业利润的影响。凭证的编制 根据所得税汇算清缴的结果，企业需要编制相应的会计凭证。
业务招待费、广告费、福利费、罚款支出等，都有可能需要调整。业务招待费按发生额的60%和营业收入的0.5%中低者可以所得税税前扣除，超出部分纳税调增。广告费按超出收入的15%的部分纳税调增。福利费超出本年实际支付工资14%的部分纳税调增。
补缴的企业所得税款项，应记入“应交税费-企业所得税”科目，同时调整相应利润表科目。具体操作包括：确认应补缴的所得税额，进行会计处理，并登记相关凭证。
汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费——应交所得税（红字）。
企业发生汇算清缴补交所得税业务时，可以通过“以前年度损益调整”、“应交税费”、“银行存款”科目处理。“以前年度损益调整”科目主要核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现科目的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。同时企业应当于企业所得税年度汇算清缴的申报表中填列实际应交缴纳的税额，并通过相应的手续完成税费的缴纳。
第一步，将应补的企业所得税计入“以前年度损益调整”科目。会计分录为：借记“以前年度损益调整”科目50000元，贷记“应交税费-应交企业所得税”科目50000元。第二步，上交企业所得税时，会计分录为：借记“应交税费-应交企业所得税”科目50000元，贷记“银行存款”科目50000元。
企业在进行汇算清缴工作时，若是少缴了所得税的，应按规定补缴税费。
1、企业在汇算清缴中补缴的企业所得税，记账时是计入“以前年度损益调整”科目。
2、在年终结算时，如果发现有笔收入未入账，纳税人可以采取两种方法进行调整：补递税款或补缴申报。补递税款的具体操作是：纳税人根据应缴税款的实际金额，通过现金、支票或其他税务机关认可的方式补交税款。补缴申报则更为灵活，纳税人可以在实际应支付的个人所得税范围内，自行填写并提交个人所得税申报表。
3、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 ——《企业所得税法》第十八条。汇算清缴时，里面的弥补亏损表一般都是按之前填写的表格自动生成的，财务人员只要进行各年的核对，尤其是上一年可以弥补的亏损金额就可以确认保存了。
4、您的会计分录已经作完整了。再没必要进行另外的处理。企业应纳税所得额是在会计利润的基础出经过纳税调整后计算出来的，在财务报表中的的企业利润（或资产负债表的“未分配利润”）与“所得税费用”（以后年度调整用“以前年度损益调整”）没有直接的数据关系。
5、概述 企业所得税年汇算清缴是企业在年度终了对已预缴的企业所得税进行结算、补税或退税的过程。在填报年汇算清缴表时，企业需遵循相关规定和准则，确保申报数据的准确性和完整性。填报要点 收入确认：企业需按照税法规定确认年度收入总额，包括营业收入、其他业务收入等。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴补缴科目知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴补缴税款分录小企业会计问题时的帮助，记得给我点赞哟。