汇算清缴餐饮发票，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、餐费发票一般不得在福利费开支，而是在业务招待费支出。汇算清缴时要纳税调整的。
2、先不看汇算清缴，先看根据会计准则：职工福利费不再计提，在实际发生时，进入相应成本。因此，你用了60万，期末余额90万应直接冲回你的营业成本或者制造费用。冲回90万余额以后，你的应付福利费期末余额为0.再看你用的标准：800*14%＝112万元60万元，因此，不用纳税调增，60万元可以全额抵税。
3、只是提取了福利费，但是没有实际发生，是不能在企业所得税汇算清缴时税前扣除的，企业的福利费以实际发生额和工资的百分之十四中的较小者为扣除标准的，你没有实际发生，那么就不能进行税前扣除了。
4、企业所得税汇算清缴时，职工福利费扣除标准是不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费是指用于增进职工物质利益帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。
费用应在发生的年度确认。 发票在次年度取得时，应补充入账并进行税前扣除。 在汇算清缴期间取得发票时，可重新办理年度税务申报和汇算清缴。 超过汇算清缴期限后取得发票时，可依法要求退还多缴税款并加算利息。
汇算清缴后收到以前年度发票，需要根据发票内容，才知道如何做分录的。比如是购进货物的发票，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。如果是费用发票，借：以前年度损益调整—某某费用，贷：银行存款等科目。
一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。 先计入成本费用，收到发票后再补做原始凭证 先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
收到去年的费用发票做分录如下：（1）在汇算清缴期间收到：借：以前年度损益调整；贷：其他应付款；借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整；借：其他应付款等；贷：银行存款。（2）如果是汇算清缴后收到：借：管理费用等；贷：其他应付款等；借：其他应付款等；贷：银行存款。
如果建企业收到了年的费用报销单据时，建议暂时做以下会计分录：借：以前年度损益调整贷：银行存款申报年所得税汇算清缴时，将该部分费用申报扣除在年度。无论如何，要根据具体情况对跨年度取得发票入账进行调整，具体情况具体处理。企业纳税人也应该加强内部管理，尽量不产生跨年度发票。
万*60%=6万 1000万*千分之五=5万 根据所得税汇算清缴规定，招待费企业所得税不超过发生额的60%，并且不超过收入的千分之五，两者取其低，在税前可以扣除。根据上面计算，企业税前餐费可抵减5万元，企业实际入账10万元，即所得税汇算清缴税，应纳税所得额调加5万元。
企业所得税方面，税率25%，小型微利企业可享受10%的优惠。10万元开票收入为10万元/（1+17%）=85470元，扣除成本后的利润乘以税率即为应交企业所得税。印花税方面，开具销售合同需缴纳，税率依合同金额而定，一般为合同金额的万分之三。附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加。
企业所得税的计算则涉及利润总额，需按25%的比例缴纳税款。至于个人所得税，则采用7级超额累进税率进行计算。针对不同的税目，印花税的计算也需根据具体情况进行。在餐饮业中，除了上述主要税种之外，还需关注其他相关税费。例如，餐饮服务增值税率通常为6%，餐饮企业应根据销售额计算应缴税额。
餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品，不属于销售货物，不用按照17%缴纳增值税。根据营改增后相关规定，提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税，其中的一般纳税人，适用的是最低的6%税率。
首先，企业所得税按25%的标准来计缴，这是根据企业年利润总额与标准税率（25%）之间的乘积得出的，其计算公式可表示为“总净利润×25%”，在本案例中，也就是“$1000万元×25%=250万元”。
第三和第四季度依此类推。也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。所以你的情况，第四季度应该预交的企业所得税是10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元。
以上详细介绍了餐饮费汇算清缴怎么算，也介绍了汇算清缴餐饮发票，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。