1、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2、费用扣除标准及政策依据合理的工资薪金支出，企业发生的合理的工资薪金支出准予100%全额扣除。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
3、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
4、企业所得税汇算清缴调整项目常见的有：职工福利费，工会经费，职工教育经费，业务招待费，广告费及业务宣传费，税收滞纳金，行政罚款，无票费用支出，固定资产折旧/无形资产摊销，国债利息收入等。
5、汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。
1、填写在“其他”一栏中。在成本中，存在无发票的情况，导致汇算清缴时需要调增，要填写在纳税调整项目明细表的“其他”一栏中。
2、汇算清缴调整没发票成本：汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000纳税调整项目明细表，扣除类调整项目，（十七）其他栏次纳税调增。
3、无票收入汇算清缴时要调增。未开票收入汇算清缴是需要调增的。 没有收到或者未开票不确认收入，有的企业销售货物，货物已经发出来了，但是还没有收到货款，或者是未开票，没有确认收入，这是错的。
4、未取得发票成本费用如何做账？未取得发票的成本费用，账务处理是：借：库存商品管理费用等科目贷：银行存款等科目由于没有按规定取得发票，在做企业所得税汇算清缴的时候，就需要对无票支出做纳税调增应纳税所得额处理。
5、当然需要调增，如果是销售自产农产品企业，那是免企业所得税的，尽管调增应纳税所得额就是。
6、也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚，约定后期补充发票。本次也可以不调整。但是如果后期没有如期补充发票，将来会有纳税风险。关于企业提供有效凭证时间问题。
要填到利润表的附表二和附表三上面。附表二除视同销售成本外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行。
正面回答企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。
对于调增金额，需要填写实际发生的支出或费用，并注明其与筹建期间的关系，需要在企业所得税年度纳税申报表中进行调整。