汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴补税0.05的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴补税分录怎么做的过程中有帮助。
1、正确答案是：利润总额是：2000-1200-60-2=7380万元，应纳税额=738*25%=1820万元，企业年度汇算清缴时应补（或退）的企业所得税税额=1820-180=2万元。
2、全年应纳企业所得税税额=591×25%=1475（万元） （6）当年应退企业所得税税额=150—1475=25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
3、要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。
4、所得税汇算清缴管理规定主要是为加强企业所得税的征收管理，进一步规范企业的税务行为。
1、补缴所得税款的计提 小企业根据确认的补缴所得税金额，计提应补缴的所得税款。会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税金——应交所得税 实际缴纳所得税款 小企业按照税务机关的要求，将补缴的所得税款实际缴纳至国库。
2、首先，需要确认需要补缴的所得税金额。在进行调整时，会计分录为：借方记录“以前年度损益调整”，贷方记录“应交税费—应交所得税”。接着，企业在实际支付税款时，会计分录为：借方记录“应交税费—应交所得税”，贷方记录“银行存款”。
3、汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录怎样做？我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。
4、补交税款的会计分录遵循常规流程，涉及的会计科目为“应交税金”借方和“银行存款”贷方。
5、补交以前年度的所得税和增值税，会计分录如下：首先，将以前年度损益调整科目借记，应缴税金——应缴所得税科目贷记，表示从损益调整中预支缴纳所得税。接着，借记应缴税金——应缴所得税科目，贷记银行存款科目，执行实际缴纳所得税的步骤。
1、滞纳金计算起止时间是申报纳税期截止之日的次日。滞纳金计算的起止日期对偷税行为加收滞纳金的计算起止日期为，从税款当期应当缴纳或者解缴的期限届满的次日起，至实际缴纳或者解缴之日止。
2、税收滞纳金的天数是以超过规定的申报缴纳期最后一天的次日算起。个人所得税应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0。05%。从纳税人超过税法规定的申报缴纳税款期限最后一天的次日起，每迟交一天，就加收一次其应交而未交个人所得税款万分之五的金额作为滞纳金。
3、根据法律规定：税收滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。滞纳金的计算是从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。
4、计算起始时间为欠缴社保费用之日起至用人单位申报补缴成功的前一日止；滞纳金的计算方式为按照欠缴金额的万分之五按日加收；如果用人单位在被催告后的合理期限内仍未缴纳，有关部门将依法对其处以罚款；罚款的额度为欠缴数额的一倍以上三倍以下。
5、滞纳金计算起止时间一般为自逾期之日起至实际支付之日止。关于滞纳金的计算起止时间，以下是 滞纳金是一种惩罚性的费用，是为了督促当事人按时完成某项义务而设定的。通常情况下，滞纳金是在当事人未能按时履行其义务时开始计算。 当一项费用逾期未支付时，滞纳金就会开始计算。
企业所得税汇算清缴，不存在罚款率。企业所得税汇算清缴没有按时完成，会收到税务局处罚，但都是定额罚款，不存在定律罚款。延期缴纳税金，会有滞纳金，滞纳金按日加收滞纳税款万分之五计算。
按照国家有关规定，每年一月到四月份企业应当进行年度所得税纳税申报，并在5月31日前汇算清缴。如果企业在规定时间内未完成汇算清缴，将面临罚款和滞纳金等处罚。
应纳税所得额=利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目=-10万+25万X40%+2000=2000元 应纳企业所得税=应纳税所得额*税率=2000*25%=500元 2011年度企业所得税汇算清缴结果就是：全年应交企业所得额500元，年内已预缴企业所得税8000元，那么本年度应退企业所得税7500元。
所得税汇算清缴按10%缴纳，这是针对小微企业的规定。那么，小微企业具体有哪些认定标准呢？以批发商贸公司为例，如果从业人员不超过200人且营业收入不超过40000万元，即为中小微型企业。
企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。（1）企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。
企业所得税汇算清缴税率是指企业在年度结束后，根据年度利润进行所得税结算时需要缴纳的税率。根据中国税法规定，企业所得税税率分为两档，即25%和15%。对于年度利润在300万元以下的企业，适用15%的税率进行缴纳。
1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
2、汇算清缴，即纳税人在纳税年度结束后，在规定的时间内，根据税收法律法规自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定是否需要补缴或退还税款的过程。这一过程通常包括填写年度企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关提交。
3、企业在进行汇算清缴补缴税款时，需要在账务处理上进行相应的会计分录。首先，需要确认需要补缴的所得税金额。在进行调整时，会计分录为：借方记录“以前年度损益调整”，贷方记录“应交税费—应交所得税”。
4、在企业汇算清缴过程中，若需补提所得税，会计处理流程包括三个主要步骤。首先，当需要补提所得税时，应进行如下会计分录：借方记入“以前年度损益调整”科目，金额等于需补提的所得税金额。
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