本文小编给大家讲解的是汇算清缴18年，以及2019年汇算清缴相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
补计提企业所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。
汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费——应交所得税（红字）。
汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录怎样做？我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。
汇算清缴补交的企业所得税账务处理方式取决于税款金额的大小。若补缴税款金额大，对会计报表影响重大，需调整以前年度损益。首先，确认补缴的企业所得税税额。会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 其次，缴纳企业所得税。
年的无形资产费用化计入资本化，如果你说的是应该做费用，但计入了无形资产也就是资本化了，那就是18年多计了资产，少计了费用。上述情况应该做会计差错更正。因为已经跨年度了，那更正的时候就需要调整无形资产个上年度损益。借记以前年度损益，贷记无形资产。
应该做会计差错更正。在无形资产费用化支出改为资本化的时候需要调整无形资产个本年度损益60万。借记以前年度损益，贷记无形资产。以上是无形资产费用化支出改为资本化支出60万后进行会计更正的方法。
没有关系的。税务处理方式：在5月31日前做2019年度企业所得税年报（即：汇算清缴），加无形资产摊销的费用，调减年度净利润就行。
如果以前期间符合资本化条件而没有予以资本化，可以作前期差错更正。但是如果以前期间不符合资本化条件，计入了费用，原则上不能将原费用化支出重新计入无形资产成本。
假设2008年企业发生符合税法规定的加计扣除研发费用共计100元。其中，20元属于费用化支出，直接计入损益；而剩余80元符合资本化条件，但截至2008年底仍未形成可摊销的无形资产，因此这80元仍保留在“研发支出”科目余额中。因此，2008年的加计扣除金额为20元。
资本化就是作为资产（尤指固定资产，无形资产）只能分期进行摊销，而不能直接把全部给记入当期损益。比如说借款费用计入在建工程的部分，就是将其资本化，记入固定资产，分期摊销。
1、在税法上，一次性计入管理费用是没问题的。在会计处理上，你应该调整，因为把67万一次性列作费用不符合收入成本匹配原则，如果要调整则会产生递延性所得税负债，会影响接下来2年的汇算清缴，因为交通运输类工具一般折旧年限是至少4年。
2、（五）企业所得税的税率 企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。6对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27%的比例税率征收。
3、主营业务收入：我公司20XX年1月—20XX年12月实现主营业务收入元。 营业税：我公司20XX年1月—20XX年12月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 城市维护建设税：我公司20XX年1月—20XX年12月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。
以上详细介绍了2019年汇算清缴，也介绍了汇算清缴18年，作为一名财务人员，需要特别清楚，2019年汇算清缴及相关知识。