本文小编给大家讲解的是汇算清缴补税款，以及汇算清缴补税款怎么做账相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
一般来说，退税款会导致企业的现金增加，所以在会计分录中，会将银行存款作为借方科目，代表企业的现金增加。同时，由于退税款是之前所缴纳的税款的退回，所以贷方则记录为应交税费-企业所得税，代表企业应缴纳的税费减少。通过这样的会计处理，可以清晰反映出企业的财务状况和税务情况。
企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
借：所得税费用，贷：本年利润。如果在下年度退回的情况：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
汇算清缴补税会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业所得税一般都是采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，多退少补。
汇算清缴过程中，企业所得税的补缴或退税操作通过会计科目“以前年度损益调整”进行记录。
收到所得税退税后，会计处理涉及到不同的情况和步骤。
1、若汇算清缴结果显示企业多缴了税款，则会计分录应为：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样地，需调整未分配利润，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。这些会计分录的执行，有助于企业准确反映年度财务状况，确保税收合规。
2、企业所得税汇算清缴是企业对上一纳税年度的所得税进行结算的过程，确保按照税法规定缴纳了正确的税额。在进行会计分录时，主要涉及到以下几个步骤： 在计算得出应缴纳的企业所得税金额后，首先需要编制相应的会计分录。
3、当企业需要进行所得税汇算清缴时，会计处理会根据执行的会计准则有所不同。
4、调整资产负债表上“未分配利润”和“应交税费”栏中的年初数，是为了确保报表数据的准确性，反映企业实际的财务状况。通过这样的调整，企业可以清晰地看到补缴所得税对财务状况的影响。综上所述，小企业汇算清缴时补缴所得税的会计分录主要集中在盈余公积和资产负债表的调整上。
1、免费咨询老师 老师解答 靖曦老师 | 官方答疑老师 职称： 高级会计师，初级会计师，中级会计师 汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
2、一）企业所得税调增一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。
3、全年应纳企业所得税税额=591×25%=1475（万元） （6）当年应退企业所得税税额=150—1475=25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
4、居民个人的工资个人所得税，是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴，每月采用的是累计预扣法。如果要问是按年算还是按月算，那么肯定是按年算的，但是每月按照规定预缴，全年汇算清缴，多退少补。
5、中级会计各科目特点 《经济法》科目的考试特点为纯记忆性知识点以及应用性知识点比较多；《财务管理》科目的考试特点为考试题目设置较灵活、考点范围比较广且关联度较高；《中级会计实务》科目的考试特点是难度较大、内容较多，基础性较强，科目中很多内容相互关联，且题目覆盖面广、综合性较强。
6、在汇算清缴过程中，使用“个人所得税”APP可以便捷试算本人当年应补税额是否超过400元，有效解决手工计算易出错、判断失误等问题，轻松完成2019年度汇算清缴。补税额是否超过400元是许多纳税人的首要关注点。
1、【1】从两处或者两处以上取得工资或薪酬，预缴税款时重复扣除了基本减除费用。【2】除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，各项综合所得的收入累计导致适用综合所得年税率高于预扣率。【3】预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，年度合并计税时对扣除额进行了调减而导致个税增加。
2、汇算清缴出现以下情况需要进行补税：预缴税款少于实际应缴税款 当企业在预缴税款环节，由于各种原因未能准确计算应缴税款，导致预缴税款少于实际应缴税款时，需要在汇算清缴时进行补税。这种情况通常发生在企业的财务报表、税务处理等方面存在误解或计算错误的情况下。
3、在个人所得税的汇算清缴过程中，如果出现以下情况，纳税人需要进行补税申报： 纳税年度内实际收入超过预缴税款时的收入。 当纳税人在一个年度内的实际收入，如工资、劳务报酬等，超过其之前预缴个人所得税时的收入，那么在进行汇算清缴时就需要根据实际收入补缴相应的税款。
4、企业在进行汇缴清算时如果对税款少申报或漏报，可能会被税务机关要求补缴税款及加收罚息和滞纳金。企业在进行汇缴清算时，如果对税款少申报或漏报，就会导致税款缴纳不足的情况。这样就需要企业根据税务机关的要求，进行税款的补缴。
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