汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关往年汇算清缴搞错的会计知识，希望对于会计朋友学习去年的汇算清缴填错了,今年可以修改吗的过程中有帮助。
正确答案是：利润总额是：2000-1200-60-2=7380万元，应纳税额=738*25%=1820万元，企业年度汇算清缴时应补（或退）的企业所得税税额=1820-180=2万元。
全年应纳企业所得税税额=591×25%=1475（万元） （6）当年应退企业所得税税额=150—1475=25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴的企业所得税税款若少于应缴税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款；若预缴税款超过应纳税款，主管税务机关会及时按相关规定办理退税，或者经纳税人同意后，用于抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。
首先，我们先来说说收入减免。收入减免它主要包括了免税收入和减计收入这两个方面。
- 利息支出：不同类型利息支出有不同扣除规定，超出部分不可扣除。- 业务招待费：按60%扣除，但需区分合法支出和非法回扣。- 广告费和业务宣传费：不超过销售收入15%的部分扣除，超限结转。- 罚款、罚金和滞纳金：税收滞纳金和行政罚款不得扣除。
残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。
财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目：职工福利费。工会经费。职工教育经费。五险一金。利息支出。业务招待费。
正面回答个人所得税豁免有两种情况，一是部分本来应当办理年度汇算且需要补税的居民纳税人，另外一种是已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的居民纳税人。
不征税收入需要单独核算的，比如收到3000元的免税收入，如果不交税，那么这3000元支出了，形成的成本、费用也不允许税前扣除，要一一对应。但是，根据我的实践经验，如果贵公司亏损或者交税不多的话，尽可能的计入营业外收入，缴纳企业所得税，那么也就不涉及到调增。
企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业计提年度所得税时，会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业缴纳年度企业所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业计提、缴纳年度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。
企业所得税会计分录包括计提所得税、缴纳所得税等环节的具体处理。通常情况下，计提所得税的会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。实际缴纳时，会计分录为：借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。
按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，应编制如下会计分录：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。在上交税款时，应编制如下会计分录：借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。企业所得税汇算清缴的会计处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。
以上详细介绍了去年的汇算清缴填错了,今年可以修改吗，也介绍了往年汇算清缴搞错，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。