年度汇算清缴例题，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
按照算法，应纳企业所得税等于应纳税所得额乘以税率；应纳税所得额等于收入总额减去征税收入减去免税收入减去各项扣除减去以前年度亏损；企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。【法律依据】《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。
企业所得税可按照如下方式计算：应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。【【法律依据】】《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。
企业所得税=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。独资企业所得税税率为25%的比例税率。
首先，企业所得税额=（应纳税所得额×税率）-减免税额-抵免税额；其次，应纳税所得额=全年收入总额-准予扣除项目金额。简言之，企业所得税乃针对国内企业及其他所得组织的生产经营所得与其他所得课征的一种流转税。而纳税人则涵盖了从事经营业务的各类企事业单位、社团、民办非营利组织及其他类型实体。
1、招待费用的比例限制。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。接待规格和陪餐人员比例。
2、首先，当实际发生业务招待费时，在报销阶段，应当全额报销，即100%报出。这在会计处理上体现为借记“管理费用”科目，贷记“现金”科目。这样做可以确保费用的及时记录与反映，以便于日常财务管理和控制。然而，在年末进行所得税调整时，根据税收政策的要求，公司需要对业务招待费的报销比例进行调整。
3、企业在进行业务招待时，所发生的费用可以按照一定比例在税前扣除，具体规则是：实际发生的业务招待费支出，可按其实际发生额的60%进行税前扣除。不过，这个扣除额有个上限，即企业当年销售（营业）收入的5‰。
4、按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。
5、国家考虑到商业招待和个人消费之间难以区分，为加强管理，同时借鉴国际经验，《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。也就是说，企业至少要自己承担4成的业务招待费。
6、业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数。即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5‰的规定。
企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。【法律依据】《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率所得税税率：（1）一般企业所得税的税率为25%，（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
企业所得税是按利润*税率来计算的，只知道总收入额不能估算出应缴纳多少税。
按照算法，应纳企业所得税等于应纳税所得额乘以税率；应纳税所得额等于收入总额减去征税收入减去免税收入减去各项扣除减去以前年度亏损；企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
1、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明：本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。温馨提示：以上解释仅供参考。
2、第2列“当年境内所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行（2013年及以前纳税年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017纳税年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以负数表示）。
3、一般企业填报指南：根据《企业所得税法》第十八条规定，一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后5个纳税年度结转。例如，A公司2014-2018年发生亏损，2019年盈利，则《A106000企业所得税弥补亏损明细表》应按亏损发生的自然年度顺序进行亏损弥补。
4、例：A企业为中国居民企业，2017年成立，无境外所得，无合并分立事项，成立当年亏损100万元，2018年亏损20万元，2019年盈利50万元，2020年盈利60万元，无其他所得减免项目。
5、企业所得税汇算清缴过程中，基础信息表填写“有关涉税事项情况”部分包含24项内容，每项内容对应不同税务事项，填写需视实际情况而定。以下为各事项的填写指南与相关优惠解释，旨在帮助企业准确填写，充分利用税收优惠政策。
工资：34396元，基本扣除5000元，社保扣除5396元，其他扣除4000元。每月预扣时：1月缴纳个人所得税为：（34396-5000-5396-4000）*3%（注，3%对照个人所得税预扣率表得出）=600元；2月缴纳个人所得税为（34396+34396-5000-5000-5396-5396-4000-4000）*10%-2520-600=880元 以后每月计算类似。
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