汇算清缴热门案例？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴题目，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
先计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额=全年应纳税所得额x税法修改前的对应税率速算扣除数x8/12。再计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额=全年应纳税所得额x税法修改后的对应税率速算扣除数x4/12。全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。
个人所得税年度汇算清缴公式=（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣掘早除数]-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。
对于个人所得税年度汇算清缴，可以根据以下步骤计算：计算全年应纳税所得额：个体户需要将各类税务应税收入进行汇总，然后扣除各类允许扣除的费用，得出全年应纳税所得额。计算全年累计已预缴税额：个体户需要将从工资或其他所得中预提的个人所得税进行累计，得出全年累计已预缴税额。
×8/12，后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12。个税汇算清缴旨在确保个人按综合所得计算所得税，并在年终根据综合税率表调整税额，实现多退少补。但需注意，综合所得不包括某些特定类型的收入，如利息、股息、红利等。
纳税人可通过自己办、单位代办和请人办三种方式办理汇算清缴。其中单位办理流程明确，个人可咨询单位与单位确认办理。
在进行年度汇算清缴时，涉及资产损失申报的企业需填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、以及《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。对于固定资产涉及折旧税会差异的还需填写A105080表。
在进行固定资产处置后进行汇算清缴时，填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表至关重要。若处置时发生损失，企业需按照国家税务总局【2018】15号公告的规定，仅需在年度纳税申报表中申报，无需提交额外资料，但需保留相关真实合法的记录。
企业需要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》来完成资产损失税前扣除的申报，不再需要报送相关资料，相关资料由企业自行留存备查。以下是一个案例：A公司一台生产设备报废，固定资产原始价值为10万元，已计提折旧8万元，已计提减值准备1万元，处置收益0.5万元。
免费咨询老师 老师解答 靖曦老师 | 官方答疑老师 职称： 高级会计师，初级会计师，中级会计师 汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
一）企业所得税调增一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。
全年应纳企业所得税税额=591×25%=1475（万元） （6）当年应退企业所得税税额=150—1475=25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
居民个人的工资个人所得税，是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴，每月采用的是累计预扣法。如果要问是按年算还是按月算，那么肯定是按年算的，但是每月按照规定预缴，全年汇算清缴，多退少补。
1、资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的与取得应税收入有关的资产损失，包括多种类型，比如现金、存款损失、坏账、贷款、股权投资损失、固定资产和存货的损失、自然灾害等不可抗力造成的损失。
2、企业所得税汇算清缴时，资产损失税前扣除是关键环节。一张名为资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）的申报表，对于企业来说不可或缺。许多财务人员在完成汇算清缴时可能忽略了这张表格的填写，尤其是对于那些在年度内发生资产损失的企业。
3、在进行固定资产处置后进行汇算清缴时，填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表至关重要。若处置时发生损失，企业需按照国家税务总局【2018】15号公告的规定，仅需在年度纳税申报表中申报，无需提交额外资料，但需保留相关真实合法的记录。
4、在所得税汇算清缴时，资产减值损失应填写在A105090申报表中，根据不同资产的减值损失填写在相对应的行列中，同时资产减值损失要纳税调增，因此在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列，在主表A100000申报表的第7行填列中也要得到体现。
案例一：某企业发生视同销售收入，需调整税前利润。操作步骤如下： 确认视同销售事项，包括货物转移、服务提供等。 计算视同销售收入，区分应税收入与免税收入。 调整收入类纳税调整项目，填写《企业所得税年度纳税申报表》中相应项目。 根据调整后的利润总额计算企业所得税，并完成申报。
**确认退费资格**：首先，确保您具备个税手续费退还的资格，通常这要求您在上一年度进行了个税申报，并且有相应的手续费支出。 **收集必要资料**：准备所需的所有资料，包括但不限于个税申报表、支付手续费的原始凭证、税务机关出具的手续费抵扣证明等。
月份一接手会计工作，就面临着企业所得税汇算清缴工作，对于以前从不关心单位收支情况的我来说，一开始真的毫无头绪，找资料，看账本，了解企业所得税相关政策，熟悉企业所得税汇算清缴系统，终于顺利地完成了所得税汇算清缴。
每年年底都要汇算清缴， 目的是把会计利润转化为税法的应纳税所得额， 进行企业所得税的缴纳，像管理费用当中的“业务招待费”—— 扣除发生额的60%但不得超过当年营业收入的千分之5，调整以后公司缴纳的所得税费用会提高。
印花税=100000*0.8*3/10000=24（地税核定的征收比例是80%）应交的税是：31287元。
这个不可以 根据相关规定你计算能在税前扣减的业务招待费是业务招待费发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，所以如果你冲销了招待费，肯定在年底汇算清缴中相应减少你的可税前扣除的业务招待费。
对于去年暂估费用，今年收到部分发票，应先部分冲销暂估费用，再根据发票进行账务处理。根据税法，预提或暂估费用在取得发票前可在税前扣除。企业所得税汇算清缴在次年5月31日之前进行。若在汇算清缴前未取得发票的部分需调整，需在汇算期补缴税款，不存在滞纳金问题。
暂估入库的账务处理是，借：库存商品或原材料，贷：应付账款—暂估。如果把这个暂估入库的存货结转到了主营业务成本，那么在汇算清缴的时候，就需要对无票支出做纳税调增应纳税所得额处理的。
暂估管理费用，实际上就是预提费用，在企业所得税汇算清缴之前没有实际支付的，在计算企业所得税应税收入时需要调增。5月份所得税汇算清缴填列实际管理费用金额大于2019年12月利润表的管理费用，是错误的（不考虑加计扣除）。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴热门案例的知识，如果大家对汇算清缴题目还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。