汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴做到晕的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴时的过程中有帮助。
所得税的汇算清缴不一定要事务所做。应纳所得税额100万元在资产负债表中是没有具体反映的，但是包含在未分配利润中。
不是每个企业都需要做税审的，通常是收入较高达到税务规定的金额或者亏损达到10万元以上的企业都需要税审。不过主要还是要看税务局的要求。所得税汇算清缴是每个企业都必须做的，税务局要求在每年5月31日前做完。
详解如下：企业交所得税是正常的，但额外要求企业提交一份由中介出的查账报告，费用由企业承担，这样的做法国家已明文禁止。国家税务总局曾经发文，明文规定“涉税鉴证服务严禁强制代理”。
汇算清缴是每个企业都要做的，一般企业会计都会做的。但是审计报告不是每个企业都要的。事务所是出中介报告的，一般企业会计拿到报告都会自已进行汇算清缴的，当然要委托事务所也可以。
本年度实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税人；税务局通知企业参加所得税汇算；企业当年度亏损较大，希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利。
1、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
2、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。贷：以前年度损益调整。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。借：所得税。贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
3、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
4、在汇算清缴时，依然可能发现12月31日纳税调整不完全或纳税错误的，可能需要补充进行纳税调增或调减，也属于会计差错。在汇算清缴时调整，实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
这种情况是不会出现的 累计折旧不可能小于本年折旧 除非有当年调整以前错账红冲的金额 或是处置资产时少计提了当月的折旧。
所得税报表中需要调减管理费用，在填写附表9时还是按账面填写，因为调整的固定资产不影响它。如果想要帐表一致的话，需要编制会计分录调整账目啦。
汇算清缴是企业对之前年度的税务情况进行重新核算和调整的过程。在这一过程中，企业需要根据实际情况对成本、费用、资产价值、税收优惠政策以及会计差错进行审查和调整。合理的调整能够确保企业税务处理的准确性，避免不必要的税务风险。企业需要充分了解相关税务政策和规定，并在合规的前提下进行操作。
资产类科目的调整。资产类科目包括固定资产、无形资产等。在汇算清缴过程中，需要对资产的增减变动、折旧计提等进行核实和调整，确保资产价值的真实性和准确性。例如折旧政策或无形资产摊销的变化都可能需要调整之前年度的报表。
变卖固定资产需作固定资产清理，处理时已依法交增值税或营业税等后如有盈余归入到营业外收入，汇算清缴时税务事务所会在报告中披露的了。按25%征所得税。
汇算清缴后调整财务报表的方法，具体如下：如果打算调高流动资产的数据，负债方不要调整，可以调高“资本公积”的数据；如果流通企业或者工业企业可以减少成本；还有现金流量表里现金流量净额是负的，要把它调为正数，调整资产负债表中的“货币资金”项目。
要看该差错是否影响到上期的损益，例如该差错的出现是否使盈利变成亏损，或由亏损变成盈利；同时要考虑对相关科目是否重大，例如管理费本年就3万，而你却错了1万多，这叫重大，而管理费50多万，你只错了1万多，这叫不重大。
去年的的管理费用只能用利润分配未分配利润科目调整，因为已经跨年了，所以不能用其他科目调整。如果用以前年度损益调整科目，那么在企业汇算清缴的时候要做调增处理。
企业在财务管理中，若出现会计科目记错的情况，需要进行调账处理。具体步骤是：首先，依据原记账凭证所涉及的会计科目，填写一份具有相同内容（包括科目、金额）的记账凭证，但所有金额需以负数形式表示，以此来冲销原有的账务记录。其次，按照正确的会计科目重新填制记账凭证，进行准确的账务处理。
其次，加计扣除的那些文件都是要汇算清缴前提交的，而且你应该首先和你们的税务管理部门先沟通，大部分做加计扣除都是要国税总局认可的事务所出具专项审计报告的；除了你上述材料外你还应该提供给税务部门北京市科委出具的研发费用加计扣除鉴证书。
也就是说，在亏损后连续的5个会计年度内，企业获利，可先弥补亏损，补亏后若还有盈余，才叫企业所得税。如果超过5个会计年度，企业获取的利润必须先交企业所得税，然后，才能用税后的净利去补亏。本年盈利3万，可以弥补前面未超过5个会计年度的亏损9万中的3万，弥补后，累积亏损还有6万。
您的会计分录已经作完整了。再没必要进行另外的处理。企业应纳税所得额是在会计利润的基础出经过纳税调整后计算出来的，在财务报表中的的企业利润（或资产负债表的“未分配利润”）与“所得税费用”（以后年度调整用“以前年度损益调整”）没有直接的数据关系。
补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记盈余公积 科目，贷记利润分配--盈余公积补亏 科目。
弥补以前年度亏损 不需要做分录来弥补亏损。 如果以前年度存在亏损，自然是停留在 利润分配-未分配利润 科目的借方，即该科目借方余额，在本年实现利润补亏时，分录为 借 本年利润 贷 利润分配-未分配利润 该科目贷方发生额，会抵消借方余额，这就是补亏了。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴做到晕有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。