本文小编给大家讲解的是汇算清缴差异处理，以及汇算清缴差异调整当年相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
2、对涉及损益类科目的，需要通过 以前年度损益调整 科目核算。根据有关规定：企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。
3、首先，所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的。它是基于税法的，所以你不需要调整细节。此外，若所得税汇算清缴调整，会计处理不要求做账务处理。
4、年度汇算清缴的企业所得税如何做账 纳税人在完成全年应纳税所得额的计算后，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。涉及到企业所得税汇算清缴的账务处理，主要关注以下几点：通过汇算清缴，对比全年应交所得税与已预交税额，得出应补缴或应退还的税额。
1、所得税汇算清缴时产生的差异，税局会根据差异，多退少补。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。
2、所得税汇算清缴差异通常存在两种情况，其一是预缴税额多缴了需要退，其二是预缴税额少缴了需要补交。
3、企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
4、所得税汇算清缴之后，如果有前期差错的，一般分两种情况，一种是不涉及到损益类的科目的，可以直接用红字分录进行冲减，然后按正确的分录计入。另外一种是涉及到损益类的科目的，则需要用到以前年度损益调整科目，应补税额计提时，借：以前年度损益调整，贷：应交税金--应交企业所得税。
所得税汇算清缴时产生的差异，税局会根据差异，多退少补。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。
企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
销售费用和财务费用.营业税金及附加中包括土地增值税。差异额为正数时，应补缴企业所得税。即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额大于零时，应补缴企业所得税。差异额为负数时，应退（抵）企业所得税，即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额小于零时，应退（抵）企业所得税。
相信大家听到汇算清缴这个词语并不陌生，我们一般是在年终的时候做汇算清缴，采取多退少补的征收方法，对于所得税的汇算清缴差异，应该怎么做账务处理呢？和小编一起来看看吧。
1、所得税汇算清缴是调整永久性差异还是暂时性差异都需要调整，暂时性差异，要根据是应纳税暂时性差异 还是 可抵扣暂时性差异 计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时，需要将其做纳税所得额调整。永久性暂时性差异，只调整纳税所得额，不确认递延所得税自产或负债。
2、对当期所得税产生影响的差异分为永久性差异和暂时性差异。对于永久性差异主要是财务上可以作为费用扣除而税法规定不能在当期扣除也不能在以后年度扣除的项目。
3、没有这个说法。暂时性差异，通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目进行会计核算；永久性差异，在汇算清缴时进行纳税调整。
4、如果采用《企业会计制度》（2002），时间性差异和永久性差异，都需要在汇算清缴时候调整，永久性差异在以后年度不会再调整回来了。而时间性差异，在以后存在转回的可能性，影响未来税金。但是对当年度税金而言，两个差异都是对所得税有影响的。如果采用《企业会计准则》（2006），那么要用纳税影响会计法。
5、会产生暂时性差异的还包括以下事项哦~●永久性差异，是指某个期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时适用标准不一样，导致计算的会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在发生后，是永远存在的，在以后各期都不会转回。
6、每个月预提 应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额。应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。年终汇算清缴。应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额±纳税调整额。
1、开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
2、直接计算法：按取得的预售收入乘以预计计税毛利率计算出预计毛利额。
3、不需要进行调整纳税，你只需要汇算清缴时补足实际应缴纳的所得税差额部分。
4、首先您要清楚，在开发项目尚未进行竣工结算之前的年度即使每年末进行汇算清缴也都只是预缴性质的，待开发项目竣工结算并销售完成后，要进行最终的企业所得税汇算清缴，之前预缴的企业所得税额多退少补。
1、正确的做法是更正申报2017年的所得税申报表，申请退税或地税。
2、企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上雀者都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环。
3、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况例如：企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策，而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本，实际操作时改为调增利润总额。
4、产生时间性差异需进行纳税调增。罚款、罚金、滞纳金支出中，税收滞纳金不得扣除，需作纳税调增；罚金、罚款和被没收财务的损失作为行政性罚款，不得扣除，需作纳税调增。企业发生的公益事业捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，而非公益捐赠不予扣除，需作纳税调增。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴差异处理知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴差异调整当年问题时的帮助，记得给我点赞哟。