本文小编给大家讲解的是上年汇算清缴，以及上年汇算清缴所得税计入哪相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、所得税年度汇算清缴分录：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税，贷：银行存款。
2、所得税汇算清缴怎么写会计分录 计提所得税 借：以前年度损益调整—所得税费用；贷：应交税费—企业所得税。缴纳所得税 借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。结转损益 借：利润分配—未分配利润；贷：以前年度损益调整—所得税费用。
3、汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
4、缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转汇算清缴的所得税时，分录为：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
5、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下，一起跟着我来了解一下的有关内容吧。
6、根据税总的要求，2008年企业所得税汇算清缴的企业所得税税款在2009年6月1日前缴纳的不加收滞纳金。问题补充可以在在北京地税网填写一个税收缴款书后去银行交款，也可以到主管地税机关纸质申报缴纳，我建议你还是到主管地税机关纸质申报缴纳并附送财务会计报表。以免引起不必要的麻烦。
1、重复确认收入、跨年红冲收入，在做上一年的汇算清缴时，可以通过会计调整分录进行收入的调减，在企业所得税汇算清缴时同时作纳税调整。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-07-16，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
2、回款属于经营风险，应该由企业自行承担，不属于国家承担的范畴，所以，不能冲减开票收入，应该按照规定继续缴纳增值税 除非你能将这笔业务和对方联系做退货处理。
3、是费用发票可以，不过要分录“以前年度损益调整”自然本年度2月份“应交税费”所得税贷方就减少。红字发票做凭证时只要把金额前面打-号，红字冲回就可以。
4、因为红冲了去年的销售收入，致使今年销销收入累计为负数，这是按照当年的开票金额做得销售收入，与上年的企业所得税汇算清缴没有关系，去年的汇算清缴不能减少今年红冲的销售收入。
5、—未分配利润调整财务报表相关科目余额。如果以前年少计收入，少交企业所得税，需在本年汇算清缴时补缴；如仍在免税额度内，收入金额误差不大，可以从第二个分录开始将收入确认至本年。今年的税务报表按照调账后的结果去填写。可以附一份简单明了的情况说明，向税务局说明具体的原因。
上年汇算清缴调整，次年应该先在汇算清缴的表格上填写对应的数据，做对应的调整，然后再根据最终汇算清缴的情况来做如下会计分录进行处理即可。
已汇算清缴的税金结余，如果在上年度的汇算清缴中支付的税金超过了实际应纳税额，可以将结余部分作为税款抵扣今年的应纳税额。已汇算清缴的税金不足，如果在上年度的汇算清缴中支付的税金不足以覆盖实际应纳税额，需要在今年的税务申报中补缴税款。
经核实，可以修改。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第10条有明文规定：纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
两种处理方法：一是账务不作调整，纳税调增就行了（假设金额不会影响到以后期间），二是按照会计通过以前年度损益调整，调整前期本年利润。
所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的。因此：申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。缴纳税款后，根据缴税凭证：借：应交税费；贷：银行存款。
如果每年的汇算清缴未作以前年度调整，可以按照以下步骤进行处理： 根据税法规定，纳税人可以在汇算清缴时对前一年度的应纳税所得额进行调整，以纠正前一年度申报的错误或漏报的情况。因此，如果每年的汇算清缴未作以前年度调整，可以在下一年度的汇算清缴时进行调整。
1、在申报期范围内报错的，且未清缴税款的。可以重新申报；过了申报期，发现有误，且清缴税款的，需要携带税务登记证、经办人身份证明、盖有公章的正确的企业所得税纳税申报表到税局前台申请重报。
2、．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金－－应交企业所得税 2。
3、所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的。因此：申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。缴纳税款后，根据缴税凭证：借：应交税费；贷：银行存款。
4、纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。因此，你在6月1日前再重新申报就行了。多缴的税款可按有关规定办理退税，或者抵缴下一年度应缴企业所得税税款。
5、年度企业所得税申报填错了，目前还在申报期内，可以申请税务局退回申报表，修改后再重新申报。《企业所得税汇算清缴管理办法》第10条有明文规定：第十条 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
6、第企业纳税人在汇算清缴期间发现申报有误的，可在期限内重新办理申报。第如果企业所得税预缴税款 应缴税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；如果预缴税款 应纳税款的，主管税务机关按规定及时办理退税，或者经过纳税人同意后抵缴其下一年度税款。
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