本文小编给大家讲解的是汇算清缴案例分析，以及汇算清缴题目相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
工会经费的扣除限额=4000*2%=80万元，应该调增120—80=40万元 职工教育经费的扣除限额=4000*5%=100万元，应该调增110—100=10万元 如果实际发生额小于扣除的限额，或者是和扣除限额相同，那么就不需要做纳税调整。
全年应纳企业所得税税额=591×25%=1475（万元） （6）当年应退企业所得税税额=150—1475=25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
免费咨询老师 老师解答 靖曦老师 | 官方答疑老师 职称： 高级会计师，初级会计师，中级会计师 汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
可办理个税专项附加扣除 根据国家税务局新政策，自年1月1日起个人所得税增加附加扣除项，而持有经济师证书可以申报个税专项附加扣除！经济师申报时可以选择继续教育下“职业资格继续教育”进行申报扣税，按3600元/年（年度汇算清缴）扣除。
综合得出的一个数额。B 如果在进行以前年度损益调整时，企业仍在汇算清缴期内，可以将调整后的损益并入当期损益一起计算应纳税额。③调整完毕后，将科目中的余额转入利润分配——未分配利润科目中。贷方余额：借记本科目，贷记利润分配——未分配利润；如果是借方余额的话，用相反分录即可。
居民个人的工资个人所得税，是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴，每月采用的是累计预扣法。如果要问是按年算还是按月算，那么肯定是按年算的，但是每月按照规定预缴，全年汇算清缴，多退少补。
1、一）企业所得税、工资以及三项经费大家看了应该会联想到，这都是与税相关的，企业所得税和个人所得税，那么就会涉及到税前扣除的问题，有些公司还会涉及到公益性捐赠和国债这部分，三项经费的扣除限额一不一样，这都是要经过仔细计算过的。
2、某电脑销售公司促销活动，消费者购买电脑赠送鼠标和电脑包，销售额6000元，成本4000元。分析两种增值税和企业所得税处理方式：增值税处理： 方式1：如不将赠品开票，视同赠送，增值税计提819元。 方式2：若捆绑销售，增值税计提780元。
3、企业所得税的计算涉及两种方法：直接法和间接法。直接法是根据收入总额减去各种免税、扣除和亏损来确定应纳税所得额；间接法则是以会计利润总额为基础，加上或减去纳税调整项目的金额。以下是两个实际案例的计算过程：例1：某居民企业2008年，其会计利润总额为80万元。
4、一）企业所得税调增 一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。
5、年高级会计职称案例分析：所得税 考核主题：所得税 北海股份有限公司为境内上市公司，所得税税率为33%。从2007年1月1日起按照财政部“财会[2006]3号” 文件的要求，执行新的会计准则。
6、该企业享受的外商投资企业“两免三减半”所得税优惠政策于20003年12月底到期，而企业的生产形势却越来越好，预计2004年有税前利润2000多万元，如果全额缴纳企业所得税，当年就得缴纳600多万元。按照税法规定，该公司于2003年11月向主管税务机关提出申请。
1、个人应退税额就是平时按月申报的个人所得税的纳税金额，超过了汇算清缴时候计算的个人所得税的应纳税额，就导致了需要退回给个人的税款金额。个人应退税额=月份预交税款之和—汇算清缴计算的应纳税额。
2、【案例-2】2019年度居民个人钱某每月工资1万元、个人缴付三险一金2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。
3、一）汇算清缴 企业和个人每年都要做一次汇算清缴，在4月底的时候，结束了年的个人所得税汇算清缴，这个时候，应该补税退税的流程应该也都清楚了，那么我们就来计算补税或者是退税后的应纳税额。
4、2019年11月：佣金收入154，500元，应纳增值税及附加税费为4，500元和540元。个人所得税计算后应预扣预缴税额为7，933元。全年个人所得税计算 甲某2019年全年综合所得在次年汇算清缴时应补（退）个人所得税为8，920元。
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