汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴折旧负数的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴资产折旧的过程中有帮助。
年所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》怎么填？ 全部都要填写，调整的和不调整的都要填写。
本期折旧、摊销额有2个数，1个是会计数，另1个是税收数，会计数是指你本年会计提取的折旧数，按固定资产类别进行填报，将全年提取的固定资产折旧按类别分开填，税收数是指按税法规定应提取的金额，如果没有增加或减少固定资产提取的年限，一般2个数都是一样的，主要是反映加快提取折旧的情况。
摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
只要有固定资产存在，所得税清缴中附表九《资产折旧、待摊纳税调整明细表》是所有的企业都需要填写，包括表中的资产原值、折旧年限、本期折旧和摊销额，如果不需要调整，就不需要填写“纳税调整额”这栏。
在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
进过税务局同意的固定资产加速折旧，在报所得税汇算清缴时可以不调整。没有进过税务局同意的必须要调整折旧。
多提折旧属于税务与会计的制度差别，不需要调账。
所得税汇缴清算调整的各明细科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。
年度汇算清缴以后发现管理费用多计提，需要做之前计提的相反分录，同时对涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目来代替。年度汇算清缴以后发现管理费用多计提，账务处理是，借：相关科目，贷：以前年度损益调整—管理费用。
在“增值税专用发票”栏目中，填写去年多计提的固定资产折旧费用所开具的增值税专用发票信息。在“其他扣除”栏目中，填写去年多计提的固定资产折旧费用所涉及的相关情况。通过以上处理，可以将去年多计提的固定资产折旧费用纳入到当年的汇算清缴中，实现减免税额的计算，从而降低企业的税负。
1、可以按照以下步骤填写企业所得税报表：首先，在企业所得税申报表的第8行“固定资产折旧摊销”栏目填写负数的折旧金额。其次，在企业所得税申报表的第6行“固定资产清理处置”栏目填写本年度已经处置或报废的固定资产金额，如果没有处置或报废则填写0。
2、在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：借：管理费用-折旧费（红字）贷：累计折旧 汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整账户：账户性质：损益类账户。
3、借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 并不是说去年计提折旧是多少，今年就要提多少，计提折旧要按照有关规定计提，如确需补提，请按上面分录补提。
主表不能直接调。有个纳税调整表。在费用调整的部分，在工薪调整，折旧摊销调整的下面，有个其他项。在这行填写数据，把纳税利润调整为一季度的利润总额。调整出利润，下面的计算就是自动计算的了。
是实际预缴的所得税，如果汇算是真实客观的，实际是亏损1039220，那负数就负数，是你多缴，是应退税，不用调整。
汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税 如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。
首先进入填报表单，勾选纳税调整项目明细表。其次进入纳税调整项目明细表，在表格最后一栏填写退税相应的所得税额，需要反算成所得税纳税额。最后填写好后返回到汇算清缴主表，本年应补退税的税额就会变成0。
比如有多缴税额、减免税额，这些税额大于应缴税额时，就会出现本期应补（退）税额为负数，负数表示应退税额。
一般说，所得税年报中本年应补（退）所得税额为负数时，说明纳税人预缴税款时交多了，汇算清缴1653要退税，或者留待以后年度抵减。因此，你可以申请退税；也可不申请退税，下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。另外，以后预缴税款时要注意，年初就应计划好，尽量不要多交。
1、可以按照以下步骤填写企业所得税报表：首先，在企业所得税申报表的第8行“固定资产折旧摊销”栏目填写负数的折旧金额。其次，在企业所得税申报表的第6行“固定资产清理处置”栏目填写本年度已经处置或报废的固定资产金额，如果没有处置或报废则填写0。
2、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
3、“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。
4、汇算请教折旧表的填写说明该表填写如下，（一）列次填报对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
开始填写汇算清缴固定资产折旧表时，先将固定资产的名称、购入金额、购入日期等信息填写在表格的相应位置，然后再将每年计算出来的折旧金额填写在剩余列中。
汇算清缴固定资产折旧报表填写：第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
对于那些对申报表填写不熟悉的，只需直接参照这些实例操作即可，无需过多担忧。
固定资产清理汇算清缴填写方法/步骤如下：填写固定资产的基本信息：包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价值、累计折旧、净值等。填写固定资产的使用情况：包括使用部门、使用人、使用年限、已使用年限、剩余使用年限等。
汇算清缴申报表填写：- **A105080**：资产折旧、摊销及纳税调整明细表，手工填写涉及的红字圈出行列，系统会自动生成其他行列。- **A105000**：纳税调整项目明细表，反映纳税调整的全部内容。
以上详细介绍了汇算清缴资产折旧，也介绍了汇算清缴折旧负数，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴资产折旧及相关知识。