1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十二条的规定：在计算应纳税所得额时，企业应当按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
2、固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。 ⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。
3、但与经营活动无关的无形资产摊销不可以税前扣除。同时，第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
4、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
5、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除： （1）借款利息支出。
1、填入帐价值，初始计量的价值。不是本年的期初数，是开始摊销时的初始原值。
2、正面回答若固定资产在会计和税法上都已经提足了折旧，但是仍在使用中未做固定资产清理，填写A105080表资产原值、累计折旧、摊销额、资产计税基础、累计折旧、摊销额。
3、资产折旧，摊销纳税调整明细表中资产原值填的是资产负债表上的年末数吗？填期末固定资产原值，即不扣除累计折旧额。
4、这个公式里的“计提折旧、摊销资产年初原值”指的是在年初还在计提折旧、摊销资产的固定资产原值。1至11月末原值，指的是在其中有没有增加或减少，应加进新购入并已提折旧的固定资产，减少已提足折旧或已清理的固定资产。
5、固定资产清理汇算清缴需要填写相关的税务申报表，如企业所得税汇算清缴申报表、增值税申报表等。具体操作步骤如下： 准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
资产计税基础应该填写固定资产原值。这个原值是指固定资产的购买价款、增加价款以及与购入该资产有关的全部支出，如加工、安装、试车、保险等费用，还应当包括增值税、消费税、关税等间接税税款。
知识产权汇算清缴属于企业所得税的纳税申报，一般填报在《企业所得税年度汇算清缴申报表》上。在填写《企业所得税年度汇算清缴申报表》时，无形资产属于应税收入的范畴，需要填写在第7行“无形资产”一栏中。
公司申请的知识产权入“无形资产”会计科目。扩展阅读：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
如申请费、审查费、登记费等。这些费用应该计入“无形资产”科目下的“专利权”、“商标权”、“著作权”等子科目中。具体计入哪个子科目，应根据具体的知识产权类型而定。
企业知识产权所支付的费用，取得发票，一般计入无形资产科目或者长期待摊费用科目。如果企业只是获得该项知识产权的使用权，则计入到长期待摊费用科目，如果是获取了某项知识产权的所有权，则当做无形资产计入。
其相关的会计分录如下，借：销售费用，贷：银行存款。期末结转时，借：本年利润，贷：销售费用。如果是购入知识产权服务费，可以设置明细知识产权费，购入国家知识产权专利费及手续费计入“无形资产”科目。