今天给各位分享上年汇算清缴数的知识，同时也会对调整上一年度汇算清缴结果进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税。
2、企业所得税缴纳时，会计分录一般做法为：借：所得税费用科目，贷：应交税费-企业所得税科目。当实际缴纳税款时，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。详细解释 计提所得税费用：当企业计算出应缴纳的企业所得税金额时，需要进行会计处理。
3、缴纳上年度企业所得税的会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交企业所得税。借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。
4、企业在经营过程中，每个会计期间都需要及时核算所得税。每月底或季度末需及时申报预交所得税。年度终了时，有必要及时结清企业所得税。
5、企业在处理去年的企业所得税时，会计处理涉及一系列的分录。
第＋九条、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税， 50 ％在各分支机构间分摊预缴， 50 ％由总机构预缴。总机构预缴 的部分，其中 25 ％就地入库， 25 ％预缴入中央国库，按照财预 〔 2008 〕 10 号文件的有关规定进行分配。
居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。
你好。根据企业会计准则（制度）的有关规定，内部独立核算的分公司，其独立编制的会计报表，应当比照合并报表编制方法并入总公司的个别报表中。由此可见，分别独立核算的总分公司之间的内部交易，同样也应当予以抵销。关于补充问题。
相当于分公司或临时性经营机构，前一种，若是公司对子公司有股分的，应按股分比例，按公司法的要求，采取合并报表还是权益法进行核算。
分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。
上年汇算清缴调整，次年应该先在汇算清缴的表格上填写对应的数据，做对应的调整，然后再根据最终汇算清缴的情况来做如下会计分录进行处理即可。
已汇算清缴的税金不足，如果在上年度的汇算清缴中支付的税金不足以覆盖实际应纳税额，需要在今年的税务申报中补缴税款。收入和税务事项的变化，如果收入或税务事项在今年发生了变化（如新增收入、减少扣除项目等），需要根据最新的情况进行税务申报和缴款。
经核实，可以修改。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第10条有明文规定：纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
根据税法规定，纳税人可以在汇算清缴时对前一年度的应纳税所得额进行调整，以纠正前一年度申报的错误或漏报的情况。因此，如果每年的汇算清缴未作以前年度调整，可以在下一年度的汇算清缴时进行调整。
汇算清缴时发生以前年度损益调整，汇算清缴财务报表将于上年第四季度的财务报表不一致的，需要更正上年度第四季度财务报表的，第四季度报表应与年报表数据一致，如果不一致金税系统以后会比对出来的，还得修改。在电子税务局纳税申报模块直接报送财务报表就可以。
所得税汇算清缴已经弄过了，现在发现以前年度损益不对，如果是利润增加了，你就重新申报补交企业所得税。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于上年汇算清缴数有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。