汇算清缴利润结转？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴利润总额怎么算，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、某公司年度利润总额为60万元，所得税为18万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本8万元，多提短期借款利息6万元，固定资产清理净收益9万元未转为营业外收入，职工福利支出7万元直接在管理费用中列支。
2、不用做凭证调整利润，报所得税时把利润额调整了就行，不能随便改帐，只要预交上所得税就行了，主要原因是税务机关征收压力大，完不成任务。做无票收入 借：应收账款--暂估入账 贷：主要业务收入 贷：应交税金-应交增值税-销项税 报税时在附表一做无票收入和税金。
3、企业在进行上年度企业所得税汇算清缴时，会计处理无需进行大规模的调整，只需针对特定情况进行简单的记录。
4、企业所得税汇算清缴时，有调增项和调减项，是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税，就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入，才可以乘上适用税率，计算企业所得税。简单来说是因为有些项目超过了税法规定的扣除标准，而有些项目又是可以免交企业所得税的。
1、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目。借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
2、本年利润结转的是净利润。详细解释：本年利润的含义 本年利润是指企业在一定时期内的经营成果。它是通过各项收入与费用、成本相比较后所得到的差额。简单来说，就是企业赚取的总收入减去所有支出后的金额。净利润的概念 净利润是企业在扣除各种税费后，最终获得的收益。
3、综述：应该先结转损益。有了12月的利润，这个应该是完成本月的所有账目并过账之后，点期末结转损益，程序自动生成凭证的结转损益之后才需要手动字分录结转本年利润。分录：本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户。
4、反应的是净利润，因为“本年利润”这个科目的发生额是通过结转本期损益的出来的数，所以它反应的是净利润。“营业利润”和“利润总额”没有会计科目表示，都是计算出来的，是用来反应企业经营情况的。
5、结转12月损益。根据全年的情况，计提所得税。计提的所得税会减少本年利润，根据减去所得税后的本年利润，结转年度未分配利润。结转好期间损益后是利润总额，根据利润总额计提所得税费用。然后得出净利润。根据净利润结转本年利润。根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。
企业所得税汇算清缴因为税法与会计的扣除口径的不同而发生的纳税调整事项，这种情况不需要调整利润表数据，因为会计的利润表数据本来是准确无误的，不需要因为汇算清缴而调整的。
调增是在企业年度纳税申报表表三调整，资产和利润表不需要更改，但要在表四的‘企业所得税弥补亏损’中的6行1列、4列填上金额，金额必须是利润+调增额的总数。
要调资产负债表年初数利润分配-未分配利润，应交税费-应交所得税。
汇算清缴所得税会计分录为： 借：所得税费用。 贷：应交税费——企业所得税。 借：应交税费——企业所得税。 贷：银行存款。详细解释如下：汇算清缴是指企业在年度终了后对所得税进行结算的过程，对应会计分录的处理是财务工作中的重要环节。
汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴所得税费用会计分录如下：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。
1、汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
2、第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
3、第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。
4、企业跨年度费用单据两种情况，第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用，譬如一次性支付房租、物业费等；还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得，需要在以后年度取得入账。
5、第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。
以上详细介绍了汇算清缴利润总额怎么算，也介绍了汇算清缴利润结转，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。