本文小编给大家讲解的是年度工资汇算清缴，以及年度工资汇算清缴怎么算相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
工资一般规定：企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。实务中年末按照公司内控制度计提的奖金，在企业所得税汇算清缴之前实际发放的部分，准予当年扣除。（2）职工福利费：不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。（3）工会经费：不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
汇算清缴时工资薪金调整：进入企业所得税汇算清缴年度报告表，勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入申报列表界面，点击职工薪酬支出明细表。进入职工薪酬支出调整明细表页面，把账面记载的工资填写在账载金额处。实际支付的工资金额，填写在实际发放额处。
职工薪酬的纳税调整主要源于两方面差异，首先是计提费用与实际支付的时间差。依据国家税务总局2015年34号公告，企业在年度汇算清缴结束前向员工支付的已预提汇缴年度工资薪金，可以在汇缴年度按规定扣除。若预提工资薪金在汇缴期结束前未支付，需进行纳税调增，而后续支付时则进行纳税调减。
在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去仍未发放的工资。
正文回答当年度计提的工资未予实际发放，或在年度企业所得税汇算清缴期内仍未予支付的，那么，在汇算清缴期内应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。
1、工资一般规定：企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。实务中年末按照公司内控制度计提的奖金，在企业所得税汇算清缴之前实际发放的部分，准予当年扣除。（2）职工福利费：不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。（3）工会经费：不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
2、进入企业所得税汇算清缴年度报告表，勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入申报列表界面，点击职工薪酬支出明细表。进入职工薪酬支出调整明细表页面，把账面记载的工资填写在账载金额处。实际支付的工资金额，填写在实际发放额处。税收金额通常为实际发放的金额，所以也填写实际发放的工资。
3、正文回答当年度计提的工资未予实际发放，或在年度企业所得税汇算清缴期内仍未予支付的，那么，在汇算清缴期内应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。
1、离职补偿金 离职补偿金不属于正常工资，应作为“与生产经营有关的其他支出”，在职工离职并实际领取后才能税前扣除。三项经费 职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分允许扣除。福利性补贴需符合一定条件才能作为工资薪金扣除，否则按职工福利费标准处理。
2、选项A，国有性质的企业其工资、薪金超过政府有关部门给予的限定数额，不得在企业所得税前扣除。
3、年度汇算清缴可扣除的项目有，（一）工资薪金支出 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（二）与工资相关的三项费用 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
4、企业所得税税前扣除政策 工资薪金支出 企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除。应从如下三个方面理解上述规定： 一是允许税前扣除的，必须是企业实际发生的工资薪金支出。
5、一是企业计算“三项经费”扣除限额的工资、薪金总额，不包括基本社会保险费。
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