本文小编给大家讲解的是106000汇算清缴，以及汇算清缴105090表怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、汇算清缴时，调整后的应纳税所得额有盈利时，要先弥补以前年度亏损（只可弥补以前五年内亏损）把盈利金额填在A106000表第10列使用境内所得弥补或11列境外所得弥补。
2、汇算清缴亏损如何弥补？1确定可弥补亏损年度填写《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明（来源上海税务）纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。第1列“年度”：填报公历年度。
3、弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额。上一年度亏损50万元的，在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元，并填写50万元一栏弥补上一年度亏损。第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税，第二季度继续补偿。本期实际利润为-10万元，不缴纳所得税。
4、弥补亏损都是一年填一次，在汇算清缴的年报里体现。季报不用填。一般情况下，申报表填写时，会自动提取，无需手动录入。如果没有自动生成的，可进行一次初始化操作，在初始化信息内有显示可弥补以前年度亏损的数额。
5、主表24行只显示本年弥补的数据7500 问题六：求助汇算清缴里面弥补以前年度亏损怎么填写 从你主表上看，你14年调整后的应纳所得税额应为228207即2列6行应该是这个数字。10列5行和6行 数字写2282076；11列5行数字为（4302125-2282076）之差。也就是说你下一年接着弥补。
1、管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
2、汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
3、员工报销的费用没有正规发票，这个是违反会计制度对票据的管理规定的，到所得税汇算清缴时，这一部份费用也将不允许税前扣除，要补交所得税，因此要求员工更换为正规发票。
4、汇算清缴费属于会计科目的管理费用。详细解释如下：汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年的账务进行结算，对税务进行汇总缴纳的过程。在这个过程中产生的费用，主要是指企业在完成年度所得税汇算清缴时所产生的相关费用成本，如税务咨询费、代理记账费用等。
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明：本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。温馨提示：以上解释仅供参考。
第2列“当年境内所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行（2013年及以前纳税年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017纳税年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以负数表示）。
例：A企业为中国居民企业，2017年成立，无境外所得，无合并分立事项，成立当年亏损100万元，2018年亏损20万元，2019年盈利50万元，2020年盈利60万元，无其他所得减免项目。
第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入的亏损额以负数表示。
个人所得税手续费退税具体流程如下所示：首先，打开自然人电子税务局（扣缴端）（以下简称扣缴端），登录扣缴端。在登录进入扣缴端界面以后，点击“代扣代缴”子目录下进入系统的【退付手续费核对】功能。点击【获取结报单】，等待系统自动查询出退付手续费信息后核对所属期、数据是否准确。
“301职务名称”：填报职务中文全称。3“302姓名”：填报所填报身份证件上姓名。3“303国家（地区）”：填报所填报身份证件上地址所在国家（地区）。3“304身份证件名称”：选填身份证、护照等。3“305身份证件号码”：填报身份证号、护照号。
事业单位和企业的所得税汇算清缴表填写方式不完全相同，具体的填写方式如下： 填写纳税人基本信息部分，包括纳税人名称、纳税人识别号、所属税务机关等信息。 填写所属期间信息，包括所属年度、所属月份等信息。
国家法律并没有规定职务的名称，而如果你在公司的资料上如果也没有明确的职务名称的话，就直接填【财务人员】之类的就行了。按理说这是你们公司应该处理的事情，这说明你们公司不是很规范。
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