本文小编给大家讲解的是建筑完工汇算清缴，以及在建工程汇算清缴相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、一）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、房地产企业所得税汇算清缴的特殊规定 企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。由于房地产开发企业性质比较特殊，因此，在企业所得税汇算清缴时，税法也有特殊规定。
3、第一，按月或按季预缴所得税的企业，其纳税年度的预缴税款应在年度终了后15日内电报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。第二，若纳税人已按规定预缴税款，但因特殊原因无法在规定期限内办理年度企业所得税电报的，应于申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，可在核准的期限内办理。
4、房地产业汇算清缴方法：企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业汇算清缴要注意以下四个方面：依法享受税收优惠。企业作为纳税人应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策。及时盘点资产，申报资产损失。
检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。 （1）检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。
国税函[2008]875号文件规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，企业在各个纳税期末，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
六）建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨市（县）经营项目部就地预缴税款的完税证明。建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。
收入总额 建筑业企业的收入是指企业在生产经营活动中，由于工程施工、提供劳务、作业以及销售产品等所取得的收入，包括工程价款收入（含工程索赔收入，向发包单位收取的临时设施基金、劳动保险基金、施工机构调迁费）、劳务、作业收入、产品销售收入、设备租赁收入、材料销售收入、多种经营收入以及其他业务收入。
房地产开发产品收入的确定 房地产企业销售收入的确认遵循特定操作指引，确保财务报表的准确性。视同销售收入的确定 房地产企业需明确视同销售收入的范畴，以准确计算所得税。成本对象划分原则 房地产企业应遵循成本对象划分原则，合理划分开发成本。六大明细项目 房地产开发成本涉及六大明细项目，企业需逐一明确。
自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
开发的产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续。当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。
根据相关的税法规定，房地产行业和一般的企业一样，都是要在每年的年初到五月份进行汇算清缴的。房地产业汇算清缴方法：企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
房地产企业所得税汇算清缴的特殊规定 企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。由于房地产开发企业性质比较特殊，因此，在企业所得税汇算清缴时，税法也有特殊规定。
依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。先根据房地产开发项目计算总的土地增值税应纳税额，减去已经预交的土地增值税税款，就是应补退的土地增值税税款金额。
1、建筑收入栏。根据查询《一般企业收入明细表》填报说明显示，建筑业汇算清缴营业收入填在建筑收入栏处，建筑施工企业税收复杂。建筑业是专门从事土木工程、房屋建设和设备安装以及工程勘察设计工作的生产部门。
2、“营业收入”：填报主营业务收入和其他业务收入的收入总额。
3、其中所得税营业收入是企业在进行企业所得税纳税申报时所应当填列的数据，企业应当真实地填写当期所发生的收入金额并按时提交企业所得税纳税申报表。而在企业所得税年度汇算清缴工作中，企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定对符合减免条件的收入项目进行纳税调整。
4、正面回答企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。
5、操作步骤包括确认汇算清缴范围、填写纳税申报表、核算税款和缴纳税款。个体工商户汇算清缴是依法履行纳税义务的必要步骤，主要包括三个方面内容：首先，确认汇算清缴范围。个体工商户应当按照税法规定，将营业收入、营业成本及费用、所得减除费用后的应纳税所得额作为确认汇算清缴的范围。其次，填写纳税申报表。
1、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
2、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，并在60日内进行汇算清缴，依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
3、在进行企业所得税汇算清缴时，纳税人需要准备以下资料： 企业财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 税务申报表：企业所得税年度纳税申报表及其相关附表。 会计核算资料：如会计账簿、会计凭证等，以证明企业的成本、费用和收入情况。
4、税款的调整：在核算过程中，如果发现企业实际缴纳的税款与应缴纳的税款存在差异，无论是多缴还是少缴，都需要进行相应的调整。企业可能需要补缴或退还部分税款，以确保符合国家税务政策的要求。
1、房地产企业怎样做汇算清缴 （一）每季度都需要预交。房地产开发企业按当年实际利润据实按季度或按月度预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。
2、房地产开发产品收入的确定 房地产企业销售收入的确认遵循特定操作指引，确保财务报表的准确性。视同销售收入的确定 房地产企业需明确视同销售收入的范畴，以准确计算所得税。成本对象划分原则 房地产企业应遵循成本对象划分原则，合理划分开发成本。六大明细项目 房地产开发成本涉及六大明细项目，企业需逐一明确。
3、一）关于每季度预交。根据国税函[2008]299号文，房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。
4、核查已缴税款：汇算清缴还包括对当年已计提并缴纳的税款进行核查，如印花税、城建税等，确保这些税款已经按照规定的标准足额计提并缴纳。如有不足，需在汇算清缴时补充并缴纳。
5、企业所得税汇算清缴的会计分录操作如下： 借：所得税费用。贷：应交税费-企业所得税。借：应交税费-企业所得税。贷：银行存款。进行所得税汇缴时，按照实际的应交所得税金额进行记账处理。
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