本文小编给大家讲解的是存货汇算清缴，以及存货汇算清缴什么意思相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、这个需要进行调增，因为这个属于进项税转出的金额。按照《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。
2、而在所得税汇算清缴实际工作中，不少企业对记入营业费用的交客户试用的产品、以及将产品发给职工作为福利和记入应付福利费的劳保费用，都没有调增应纳税所得。企业为投资者或者职工支付的商业保睑费以及超标准支出的财产保险等保险费，未调增应纳税所得。
3、营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出，在营业外支出中，按税法规定也有允许税前扣除的，如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等；当然也包括不允许所得税前扣除的支出，比如罚没支出等。
1、白条入账汇算清缴调增需要填写个人所得税汇算清缴申报表中的“其他应纳税所得项目”栏目，并在备注栏注明“白条入账汇算清缴调增”。随着网络购物的普及，越来越多的消费者开始使用白条等“线上信用卡”进行消费。而在个人所得税申报中，白条等“线上信用卡”也需要纳税。
2、如果原材料没有暂估入账，直接付款入账领用的话，汇算清缴的时候填写纳税调整项目明细表，扣除类其他栏次纳税调增就好了，不需要写分录调整。
3、审计的时候发现白条抵库的处理方法有：发现白条抵库时，及时与被审计单位的财务进行核对，尽快把金额填补上；如果确实存在此情况，无法填补，应作为重大事件，在审计报告里披露。汇算清缴时，不得税前扣除，需全额调增。如果审计发现白条入账存在问题，需要根据具体情况进行处理。
1、根据相关税法规定，企业因存货盘亏所产生的损失，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。但企业需注意的是，扣除前必须经税务机关审批或备案，同时需要提供相关的证明材料来证明存货盘亏的真实性。因此，企业在申报企业所得税时，也需要考虑存货盘亏带来的影响。
2、属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。
3、存货报废、正常损耗、盘亏根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定进行税务处理。
存货减值损失是资产减值损失的一种 ，会计处理时 计提存货跌价准备，而企业所得税汇算清缴时是要调增的。先了解一个事实，计提资产减值损失是会计处理方法，而企业所得税年终汇算清缴调整是按税法规定汇算，在税法层面上并不认可资产减值损失，所以计提的资产减值损失不能在税前扣除。
汇算清缴“财产损失”是指企业资产损失所得税税前扣除管理办法第二条列示的资产实际发生的损失。
第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”：填报纳税人当年发生的存货损失中，存货盘亏损失、存货报废、毁损或变质损失以及存货被盗损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告并填报纳税申报表附表，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业专项申报资料包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
1、存货盘盈、盘亏、毁损的税务处理 存货盘盈的税务处理 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
2、存货盘亏应该出具什么样的证明 存货盘亏，应有企业自己的一套流程，例如，企业下发盘点物资制度，根据制度盘点时存货盘亏，由相关人员签字确认，就可以进行账务处理。 要想在所得税汇算清缴时在税前扣除，得清单申报到税务局，税务局批准后方可进行所得税前扣除，否则，所得税前是不允许扣除的。
3、因此，对于存货损失应在发生损失并作损失处理的年度，在汇算清缴时，按规定向主管税务机关报送申报资料。如果按照规定应报送而没有报送的，有可能不得税前扣除。
4、已经报批的存货盘亏损失可以税前扣除，所以不做调整。职工教育经费可扣除金额=200*5%=5万元，实际扣除了8万应当纳税调增8-3=5万元 职工公会经费可扣除金额=200*2%=4万元，无需调整。2007年剩余的福利费用不得结转到2008年扣除，所以不做调整。2007年应纳税所得额负数30万，可以税前弥补。
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