根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
企业所得税汇算清缴相关的会计分录如下：企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。企业缴纳税款时，账务处理如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
所得税汇算清缴，补交所得税的分录是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。
企业在经营过程中，每个会计期间都需要及时核算所得税。每月底或季度末需及时申报预交所得税。年度终了时，有必要及时结清企业所得税。
一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。
汇算清缴所得税费用会计分录如下：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。
1、企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。
2、汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。
3、企业所得税汇算清缴相关的会计分录如下：企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。企业缴纳税款时，账务处理如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
4、一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。
5、计算清缴结果：当期所得税费用（已够缴）借记或（退回）贷记，汇算清缴所得税贷记或（借记）。应付所得税款（或应交所得税款）借记，已缴所得税贷记。
6、对于公司财务部门而言，所得税汇算补缴是非常重要的一项工作，全流程大致要耗费半年时间。
详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。
借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳汇算清缴税款时分录为：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
企业所得税是对企业的各项收入所得而征收的税。
借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
企业所得税汇算清缴时调增调减额不需要做会计分录，调整汇算清缴的相关财务表格，不调整账务处理。汇算清缴后如果应补缴相关所得税，其会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。
根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。
汇算清缴后，应补缴税额的，应做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
适用小企业会计准则，无需追溯调整，补税及退税金额计入当期损益 根据《小企业会计准则》的规定，企业所得税汇算清缴涉及补退税的，既不确认递延所得税，也不进行追溯调整。
自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，也就是5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—应交企业所得税。借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某开户行。
若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
．小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目（应交企业所得税）。2．交纳的企业所得税，借记本科目（应交企业所得税），贷记“银行存款”科目。
小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。