今天给各位分享汇算清缴思路的知识，同时也会对2021年汇算清缴操作流程进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、在报告年度所得税汇算清缴前，对于资产负债表日后至财务报告批准报出日期间发生的销货退回，会计处理涉及调整报告年度的收入、成本和所得税。涉及损益类账户的处理通常通过“以前年度损益调整”账户，涉及利润分配的调整则计入“利润分配——未分配利润”账户。
2、未确认销售收入的发出商品退回。由于销售收入并未确认，这种情况下只需将已记入“发出商品”、“委托代销商品”等科目的商品成本转回即可，发出商品被退回时，应按其成本，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”、“委托代销商品”等科目。已确认收入的销售退回。
3、资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应按资产负债表日后有关调整事项的会计处理方法，调整报告年度会计报表相关的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额，以及报告年度应交的所得税。
4、根据《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》规定，资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等，但按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整事项。
企业所得税纳税申报表41张表除了一层表必填以外，其他表是由纳税人登陆信息化系统以后，根据企业的自身情况去勾选申报的。二层表是服务于一层表，即主表上的信息是二层表的归集，二层表共有十二张表（考虑到所有企业类别，实际上共有十五张表）。
企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。成本费用明细表 ： 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。
《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。此表填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。填列此表时，注意以下要点： （1）年度填写顺序和年份不能发生错误。
在所得税汇算清缴中，报表填写遵循“先附表后主表”的顺序。例如，收入明细表根据利润表累计数填写，成本费用明细表逐项填写，营业外支出需详细分类；纳税调整项目表需根据税法规定调整，亏损弥补、税收优惠等也需要按要求填写相应的明细表。
征管方式好应城地税局规定对核定征收方式的纳税人采取定额征收和核定征收率的办法。纳税人实行核定征收与查账征收相结合征收方式的，不得享受企业所得税各项优惠政策。而建筑安装企业和房地产开发企业原则上采取核定征收方式和核定征收与查账征收相结合的征收方式，在开具发票时预征所得税，并按规定结算。
.严格核定征收管理。严格依法行使税收核定权，进一步规范各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法；国税局、地税局联合开展核定征收，统一核定基数，保证同一区域内规模相当的同类或者类似纳税人的核定结果基本相当。推行核定信息公开，完善公开内容和程序，提高核定征收透明度。2科学应用风险应对策略。
实行核定征收的建筑业纳税人，其应税所得率按《河北省建筑安装企业所得税管理暂行办法》（冀地税发〔2004〕84号）规定的5~15%执行。
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