研发支出汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解研发费用的工资汇算清缴时可以扣除吗，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、为更好地支持企业创新发展，国家税务总局、财政部近日发布《关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局_财政部公告2023年第11号，以下简称《公告》），明确自2023年起，符合条件的企业可以在每年7月申报期申报享受上半年研发费用加计扣除政策优惠。
2、享受时间节点：- 企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。适用行业负面清单：- 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不能享受研发费用加计扣除政策。
3、在2021年10月份预缴申报时，允许企业自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠。此前，研发费用加计扣除优惠在年度汇算清缴时享受，平时预缴时不享受。今年3月底，财税部门明确，在10月份预缴申报时，允许企业享受上半年研发费用加计扣除优惠。
4、对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
5、研发费用加计扣除的申报时间为：9月份（按月预缴企业）、10月份（按季预缴企业）、次年5月底前（按季预缴企业）。
6、企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
1、登录电子税务局（申报端），选择“企税年报”。在填报列表中必须勾选《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。打开《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》，根据研发费用会计账和辅助账，如实填入各项数据。
2、企业所得税汇算清缴的时候，研发费用需要在研发费用加计扣除优惠明细表的相应栏次，根据发生额情况进行填写申报。研发费用的账务处理是，借：研发支出—资本化支出，研发支出—费用化支出，贷：银行存款等科目。
3、企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关i规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）。
根据国家有关政策，享受研发费用加计扣除优惠的纳税人，应自行判断和计算可享受的加计扣除优惠，在办理企业所得税年度汇算清缴纳税申报时，应按照规定的程序和操作要求计算加计扣除，防止出现涉税风险。所以，研发费用在预缴所得税时不能加计扣除，必须在企业所得税年度汇算清缴时才进行加计扣除。
企业所得税季度申报，研究开发费是不可以扣除的。但是在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除。
研发材料费是可以加计扣除的。企业在研发过程中发生的材料费用，属于研发费用的一部分。根据相关的税收优惠政策，研发费用在符合一定条件下可以享受加计扣除。这一政策旨在鼓励企业进行研发活动，推动科技创新。具体来说，研发材料费加计扣除需要满足以下几个条件：材料费用必须直接与研发活动相关。
研发支出属于不享受加计扣除政策的范畴，在汇算清缴时需要选择适当的辅助核算项目。但是是否需要选择辅助账样式，则需要根据具体情况而定。
自2016年1月1日起实行的研发费加计扣除新规定，按规定在2016年度企业所得税汇算清缴兑现。在汇算清缴开始前夕，国家税务总局发出通知，明确研发费加计扣除执行口径，要求各级税务机关开展多维度、多渠道的宣传，优化纳税服务，确保企业应享尽享研发费用加计扣除。
1、直接计入费用成本支出，企业所得税前扣除。以后转成固定资产，那么折旧费不能税前扣除。
2、在进行汇算清缴时，对于一次进入当期费用的资本性支出应进行纳税调增，同时对于此项资产当年可计提的折旧或摊销应进行纳税调减。
3、《企业所得税法》中资本性支出在税前扣除的方式主要有：固定资产折旧、无形资产摊销费用、长期待摊费用的摊销额， （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
4、借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款/其他货币资金 计入损益时：借：管理费用——研究费用 贷：研发支出——费用化支出 值得注意的是，企业自行研究开发项目的无形资产，在开发阶段，将有关支出资本化必须满足以下条件：完成无形资产以使其能够使用或出售，在技术上具有可行性。
1、按照A表和《企业所得税汇算清缴暂行办法》抵扣。普通企业在填写A表时，需要在应纳税所得额栏目中填写该企业当年的全年应纳税所得额，然后，根据企业实际情况，在A21其他减免优惠栏目中填写该企业当年的研发费用支出，并在加计扣除研究开发费用栏目中填写0，最终，通过计算得到企业当年的应纳所得税额。
2、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。2工会经费《企业所得税法实施条例》第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
3、一起了解下↓7月份预缴时，你单位可就已经能够准确归集核算的60万元申报享受研发费用加计扣除政策，剩余的40万元，如在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算，则可以在10月份预缴申报或年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策。
研发支出属于不享受加计扣除政策的范畴，在汇算清缴时需要选择适当的辅助核算项目。但是是否需要选择辅助账样式，则需要根据具体情况而定。根据财政部、国家税务总局发布的《关于实施企业所得税优惠政策的通知》规定，企业可以选择一种辅助核算项目来进行发票管理和纳税申报，以计算抵扣的研发支出所得税减免金额。
勾选需要使用的研发支出辅助账样式即可。登录电子税务局，进入我要办税页面，选择税费申报及缴纳，选择企业所得税申报，点击居民企业所得税年度申报，打开企业所得税年报的基础信息表填写页面，找到研发支出辅助账样式。研究与开发的含义有所不同。
企业可结合自身实际情况，既可以选择适用2021版研发支出辅助账样式，也可以选择适用2015版研发支出辅助账样式，或参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。企业自行设计的研发支出辅助账样式，应当包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，能准确归集允许加计扣除的研发费用。
新政策要求，即使不需专账，也需要建立研发支出辅助账。企业在申报税收优惠和高新技术企业时，必须提供完整的辅助账信息，否则可能影响备案和税收优惠的享受。例如，企业应根据项目设立“研发支出——费用化支出——人工费用”等明细科目，并在辅助账上分项目标注，以满足政策要求。
以上详细介绍了研发费用的工资汇算清缴时可以扣除吗，也介绍了研发支出汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，研发费用的工资汇算清缴时可以扣除吗及相关知识。