1、各项资产减值：在计提时候都是不允许税前扣除的，所以都需要确定递延所得税资产，如果是能够转回的资产在减值转回时候确认递延所得税转回；如果是减值无法转回的资产，在资产实际处置的时候转回递延所得税资产。
2、递延所得税财产按坏账损失计算，计算公式：年底资产减值准备余额（包括应收账款坏账准备、其他应收账款坏账准备、固定资产减值准备、库存减值准备等）*25%坏账产生的递延所得税资产——年初递延所得税资产。
3、如果是，那么一般属于暂时性差异的事项，需要确认递延所得税。
4、确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
5、为了方便大家在冲刺备考阶段对知识点掌握情况的查漏补缺，现在对递延所得税资产的确认归纳如下四个点。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。
1、汇算清缴不需要冲销递延所得税。如果有补交企业所得税，这样做分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
2、不算。递延所得税不在汇算清缴做，只体现在账务处理中。递延所得税是指通过延迟记录收入或支出来控制实际入账金额，从而影响税收的税法。
3、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
4、每年做一次所得税汇算清缴，如何列报递延所得税，为什么要列报递延所得税呢？今天我们就来说说这个问题。
5、当然如果是所得税汇算清缴后的销售退回，对应交所得税的冲减在报告年度就应该确认递延所得税来实现了，调整当年的应交所得税。
属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
递延所得税负债就是以后多缴税 （1）递延所得税资产属于资产类科目，列于资产负债表中非流动资产项目下。资产的帐面价值小于其计税基础时和负债的帐面价值大于其计税基础时便产生可抵扣暂时性差异，即产生抵延所得税资产。
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税（Deferred Income Tax ）：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产是资产类科目；递延所得税负债是负债类科目；递延所得税资产 本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。例如：假设公司是生产企业。
递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。
“递延所得税资产”属于资产类科目，“递延所得税负债”属于负债类科目。
递延所得税资产和递延所得税负债区别递延所得税资产属于资产类，增加在借方，减少在贷方，借方记录因时间性差异引起应当在利润总额基础上调整增加应纳税所得额的各种情形，如多计折旧，计提减值准备，确认预计负债。