汇算清缴折旧错误？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴表折旧可以是负数吗，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、需要通过 以前年度损益调整 科目调整。以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。
2、如果发现错误或者遗漏的时间在更正期限已过，纳税人可以按照税务机关的规定提出补正申请。纳税人提出补正申请的时间不应晚于下一纳税期限届满之前。因此，如果在进行汇算清缴前发现了账务错误，应及时向税务机关申请更正或者补正，避免出现不必要的纳税风险。
3、企业所得税汇算清缴中，因税法中规定固定资产都有相应最低折旧摊销使用年限，并且要求采用平均年限法，特殊行业（如高新技术企业）的固定资产可以采用加速折旧；如果企业在账务处理中对固定资产的折旧与税法规定不一致，如折旧年限小于税法规定年限，或者采用加速折旧法，都需要在汇算清缴中调整。
4、根据有关规定：企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。应借记或贷记“以前年度损益调整”科目核算，贷记或借记“应交税费——应交所得税”，并将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
5、进过税务局同意的固定资产加速折旧，在报所得税汇算清缴时可以不调整。没有进过税务局同意的必须要调整折旧。
在汇算清缴申报表中，将去年多计提的固定资产折旧费用作为“减免税额”填写。在“减免税额”栏目中，填写去年多计提的固定资产折旧费用金额。在“增值税专用发票”栏目中，填写去年多计提的固定资产折旧费用所开具的增值税专用发票信息。
如经复核确定属于上年度多计提折旧，那么，在本年初进行上年度企业所得税汇算清缴时应作纳税调整，补缴企业所得税，在会计处理上需要通过以前年度损益调整科目进行损益调整。
年终所得税汇算时发现固定资产折旧多计提了.是不是要把多提的部分按25%缴纳所得——是的。但从这个情况来看，是要调增增值税应税收入，并补提所得税的。在《资产折旧、摊销纳税调整明细表》里面可以进行修正。但是，单位实际的所得税纳税额，是需要在汇算清缴后统一调整计算的。
年度汇算清缴以后发现管理费用多计提，需要做之前计提的相反分录，同时对涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目来代替。年度汇算清缴以后发现管理费用多计提，账务处理是，借：相关科目，贷：以前年度损益调整—管理费用。
可以按照以下步骤填写企业所得税报表：首先，在企业所得税申报表的第8行“固定资产折旧摊销”栏目填写负数的折旧金额。其次，在企业所得税申报表的第6行“固定资产清理处置”栏目填写本年度已经处置或报废的固定资产金额，如果没有处置或报废则填写0。
在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：借：管理费用-折旧费（红字）贷：累计折旧 汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整账户：账户性质：损益类账户。
借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 并不是说去年计提折旧是多少，今年就要提多少，计提折旧要按照有关规定计提，如确需补提，请按上面分录补提。
1、数据输入错误：在填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表时，如果数据输入错误或不完整，则可能导致保存失败。系统故障：如果所使用的财务软件或电脑系统出现故障，可能会导致保存失败。
2、第8列“金额”：如果第6列填了，就填第2-6列的余额；若未填写，则填写第2-5列的余额。第10列“调整原因”：填写差异调整，可能因为折旧年限、折旧方法或计提原值的调整，可以多选原因。
3、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）新增了高新技术企业2022年第四季度（10月至12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除、高新技术企业2022年第四季度（10月至12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除、中小微企业购置单价500万元以上设备器具等事项。
4、第5列要填的是按照会计制度的要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额； 第6列要填的是按照税法要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额。
5、财税差异3360万元（4200-840），企业所得税汇算清缴时在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（表A105100）第13行“非货币性资产对外投资”做纳税调减处理，将840万元（3360×25%）确认为递延所得税负债。
你可以在今年逐月减少去年多提的数字，在年底前调整好。（即使查账发现，你可以声明已经调好，一般情况下也就不再追究了）。如果现在已经被查账发现，那就只能调整了，可以直接调增去年利润，并补缴所得税，将补缴的所得税借记“利润分配”，贷记“银行存款”。不必做其他调整。
固定资产计提折旧时出现错误，需要根据实际情况确认调整方式。例如，若折旧金额错误，应冲减多计提的折旧额或补提折旧金额。 调整折旧年限时，应按会计估计变更处理，采用未来使用法，并将影响数在变更当期及未来期间确认。
补提折旧 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 同时 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样调整后不影响本年的利润表，也就不影响本年度的损益。但资产负债表的相关栏目数据要把这个处理结果加上。
直接红字就成，把每个月多提的都调回来，放在一张凭证上就可以，然后调整以前年度损益。
按 以前年度错提折旧金额：Dr：以前年度损益调整 （多提用红字，少提用蓝字）Cr：累计折旧 （多提用红字，少提用蓝字）多提要补交所得税（不排除交滞纳金。少提折旧的补提数，不得税前扣除。
发现以前年度未入账的固定资产：需要做固定资产补入：借：固定资产 贷：其他应付款 企业如果多年以前购进的固定资产，当时采用一次性费用的方式购买，没有在固定资产科目核算和摊销，属于前期差错。会计上应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。
以上详细介绍了汇算清缴表折旧可以是负数吗，也介绍了汇算清缴折旧错误，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。