汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴105010的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴105040表如何填写的过程中有帮助。
根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）填报，第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额；第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。
视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
纳税调整：↑ 调增 填报附表：A105000 【例】A企业从事电脑零配件生产销售，2022年度取得产品销售收入3500万元，符合不征税收入条件的专项用途财政性资金200万元（本年度未支出），减除成本、费用、税金等支出后，利润总额为120万元。
1、第25行“实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
2、企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。（其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度）。
3、填报附表：A105000 0税收滞纳金、加收利息 政策概述：税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。
4、湖南企业申报路径如下：【我要办税】一【我的待办】一【本期应申报】一【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】一【填写申报表】汇算清缴过程中，企业可能会在填报A100000主表时遇到问题。
企业所得税汇算清缴调整项目详解收入类调整：视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
电子税务局操作流程/ 登录入口：/ 在办税桌面，点击“我要办税”，然后选择“税费申报及缴纳”，接着进入“申报清册”——“按期应申报”——“企业所得税年报”。选择申报方式：/ 点击“填写申报表”，选择在线或离线申报。
特别是跨地区经营汇总纳税企业的分支机构相关资料2024年企业所得税汇算清缴报表模板，附带填报说明纳税调整项目申报表填写实例退税的账务处理方法关于2024年企业所得税汇算清缴的申报表填写和退税流程的实操细节，以上内容可供参考。
所得税填报：200万元填列本表第1列第3行，本表第2列第3行填列20万元，本表第7列第3行填列20万元，本表第8列第3行填列180万元，本表第9列第3行填列18万元，本表第10列第3行填列2万元。
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