汇算清缴借贷？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴借款利息，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
具体分录如下：缴纳所得税时，会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异：要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 按汇算前亏损的做一张相反的冲回来啊，调多少冲多少。
缴纳所得税时，会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用按汇算前亏损的做一张相反的冲回来，调多少冲多少。
实行查账征收的企业；实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。
要，会计师事务所应该会给你出调整分录，会影响你07年最终的利润等数字，所以要做账务调整。审计和所得税汇算清缴不同，审计事项是一定要做账务调整的。
1、按之前做的科目原样做红字冲回，再做一个正确的即可消掉。具体操作：首先把汇票清缴的借贷方写出，其次借：管理费用科目，贷：其他应付款，最后用红字冲销法冲销其他应付金额，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录，就可以消掉其他应付款。
2、可以。以税费方式扣除的有：消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税。
3、收到去年的费用发票分录，如果是汇算清缴期间收到，借：以前年度损益调整，贷：其他应付款，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，借：其他应付款等，贷：银行存款，如果是汇算清缴后收到，借：管理费用等，贷：其他应付款等，借：其他应付款等，贷：银行存款。
4、根据题主描述，汇算清缴前知道上年其他应付款不需要支付了。此种情况，汇算清缴时需要调增收入，并入应纳税所得额，计算应交所得税。
1、借款利息符合条件，可以进行税前扣除。《企业所得税实施条例》规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出准予扣除。对企业发生的向金融企业的借款利息支出，可按向金融企业实际支付的利息，在发生年度的当期扣除。
2、如果纳税人从关联方取得的借款金额高于其注册资本50%的，则对于超过部分的利息支出，不得企业所得税税前扣除；企业向自然人股东借款产生的利息支出，对于借款本金在企业注册资本50%以内的部分，其利息支出应按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，允许企业所得税税前扣除。
3、借款是以借入流动资金方式借的吧，直接计入财务费用，可以税前扣除。
通过上述对汇算清缴借贷的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。