汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关附近汇算清缴培训的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴培训ppt的过程中有帮助。
结论是：企业所得税汇算清缴时，职工教育经费的扣除比例为工资薪金总额的5%。超出这一比例的部分，可以结转到以后的纳税年度进行扣除。这个规定基于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。
企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
一，百分之5比例。适用于大部分一般企业。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额百分之5的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”二，百分之8的比例。高新技术企业。
1、首先应全面学习掌握《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例。了解本企业的适用范围。再有，每年税务局在年终汇算清缴前都要组织辖区企业参加培训辅导，因为每年的财税都可能有新规新政，有些是书本上没有的，所以一定要去参加学习。
2、企业所得税汇算清缴也是会计人需要清楚的知识点内容，如果你对这部分的知识点不了解，那就和深空网一起来学习吧。首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日），举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。
3、定义及目的 汇算清缴，是对某一特定时间段内，企业或个人的财务活动进行全面的汇总和清算。这通常发生在每个财务年度的结束之时。企业或个人将编制好的财务报表提交给相关税务部门，这个过程不仅是为了计算应当缴纳的税款，更是对企业经营状况的全面梳理和评估。
4、联系税收管理员，了解今年汇算清缴的有关规定，申请领购纸质报表或者税务机关提供的汇算清缴的软件。2，准备相关的财务资料，了解税法和会计规定有差异的地方。3，以利润表为基础，计算各项应该调增和调减的各个项目，并填写年度企业所得税汇算清缴表。（查账征收的41张表，定应税所得率的比较简单）。
汇算清缴培训费入管理费用科目。详细解释：汇算清缴培训费是企业为了完成年度汇算清缴工作而发生的培训支出。在会计记账时，这笔费用应当被归入管理费用科目。
过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。” 贵社员工培训费是在该条规定的比例范围内计 提，并计入管理费用— 职工教育经费科目中。
问题一：职工培训费可以税前扣除么 企业培训费属于“职工教育经费“核算的内容，根据会计准则规定记入当期损益，期末结转至本年利润。按照税法的规定，企业的职工教育经费不超过工资薪金总额5%的部分可以当期抵扣，但超过绩分则在以后期间抵扣，需要做纳税调整确认递延。
教育费附加按照实际缴纳的营业税税额依照城3%附加率计算缴纳。所得税年终汇算清缴。如果到地税申请代开发票，那么所得税将采取附征得办法，附征率在2%左右，应纳所得税=培训业务收入*附征率。
按实入账，在年终进行企业所得税汇算清缴时，超出的部分做纳税调增。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。《企业所得税法实施条例》第四十二条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
做出培训决定时 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 --职工教育经费 支付时：借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：银行存款 年终做报表时就直接按照管理费用结转就可以了。但是，在计算所得税扣除的时候，要进行计算调整。所得税法规定，可扣除的职工教育经费限额是工资、薪金总额的5%。
1、填写基本信息：在申报表格中填写个体工商户的名称、纳税人识别号、经营地址等基本信息。填写经营所得：根据个体工商户的实际经营情况，填写年度经营所得。这包括销售货物、提供服务、转让财产等取得的收入。
2、登录税收管理系统客户端，切换到生产经营模块；查看核定信息中的征收方式，确定申报时间；点击预缴纳税申报，填写当年的累计收入、成本、利润等信息；保存填写内容，进行网上申报，发送数据至税局；获取申报结果，如成功则进行税款缴纳；选择缴款方式，可通过客户端、银行或网厅完成缴纳。
3、实际上，个人取得的两类所得需要汇算，一个是经营所得，一个是综合所得，经营所得只有实行查账征收的才需要办理汇算期清缴，用《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）进行申报。每年3月31日之前进行。
4、如果属于定期定额管理的个体工商户不需要汇算蚂扰清缴。个体户汇闷孝旦算清缴网上申报流程如下：打开自然人电子税务局（扣缴客户端）点击实名登录、登录系统慎困；进入首页、点击生产经营；点击年度汇缴申报、填写申报数据；点击网上申报、提交申报。
5、个体工商户应当按照税法规定，将营业收入、营业成本及费用、所得减除费用后的应纳税所得额作为确认汇算清缴的范围。其次，填写纳税申报表。个体工商户应当根据自己的具体情况，选择适当的纳税申报表，如一般纳税人适用的《增值税纳税申报表》等，并如实、准确填写相关信息。最后，核算税款和缴纳税款。
6、个体户年度汇算清缴的申报流程如下：登录自然人税收管理系统客户端；切换至生产经营模块；查看核定信息中的征收方式，确定申报时间和征收方式；点击预缴纳税申报填写当年累计收入等信息；保存并进行网上申报；发送申报数据至税局并获取反馈；进行税款缴纳，可通过系统客户端、打印缴款凭证至银行或个人网厅缴纳。
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