汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关2018汇算清缴填写的会计知识，希望对于会计朋友学习a105040汇算清缴填写的过程中有帮助。
1、首先，要填写资产减值损失明细表。该表是反映企业在税前利润中扣除的固定资产减值准备或无形资产摊销的明细情况，其中包括出售、倾囊、报废等情况。填报该表格时，需要注意以下事项：明细表上面应填写单位名称（纳税人名称）、纳税人识别号、所属期等基本信息。应对每个资产补充说明，并附上相关证明文件。
2、在所得税汇算清缴时，资产减值损失应填写在A105090申报表中，根据不同资产的减值损失填写在相对应的行列中，同时资产减值损失要纳税调增，因此在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列，在主表A100000申报表的第7行填列中也要得到体现。
3、会计在汇算清缴时需要将计提的资产减值损失调增，增加利润总额，在汇算清缴表中填报。先了解一个事实，计提资产减值损失是会计处理方法，而企业所得税年终汇算清缴调整是按税法规定汇算，在税法层面上并不认可资产减值损失，所以计提的资产减值损失不能在税前扣除。
4、第1行“现金及银行存款损失”：填报纳税人当年发生的现金损失和银行存款损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
5、汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减；\x0d\x0a 年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的；\x0d\x0a 企业所得税汇算清缴行次填写说明如下：\x0d\x0a 第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
6、您好，直接填在主表就可以。然后再填入纳税调整明细表调增就可以了。
1、第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。
2、企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
3、第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
1、企业所得税汇算清缴的时候，需要把其他收益填写在一般企业收入明细表营业外收入的政府补助利得栏次。因为其他收益就是核算的政府补助性质的款项，所以需要把其他收益府补助事项填写在营业外收入的政府补助利得栏次，进行其他收益项目的填写申报。计入其他收益的政府补助在该项目中反映。
2、汇算清缴其他收益填写方式： 打开汇算清缴表格，找到其他收益部分。 将本年其他收益金额填入相应的表格栏位。 根据税收政策，确定是否需要缴纳相关税费。 如有税费，需在表格中单独列示并计算。详细解释：在进行汇算清缴时，除了主要的业务收入外，其他收益也是需要申报和填写的。
3、其他收益企业所得税填在政府补助栏次。企业所得税汇算清缴的时候，需要把其他收益填写在一般企业收入明细表营业外收入的政府补助利得栏次。因为其他收益就是核算的政府补助性质的款项，所以需要把其他收益金额填写在政府补助栏次的。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》是企业进行汇算清缴工作的重要工具，由一套报表、七大模块、三十七张表格组成。这些表格分为综合性表单、基本财务情况表、纳税调整情况表、弥补亏损情况表、税收优惠情况表、境外税收情况表和汇总纳税情况表。
填写申报表 填写企业基本信息：包括企业名称、税务识别号、地址、联系方式等。 录入收入与成本：根据财务报表数据，准确录入年度总收入和总成本。 填写利润及税收相关项目：计算净利润，并根据税收政策计算应纳税所得额。
企业所得税年度纳税申报表 企业所得税年度纳税申报表由封面、填报表单、37张申报表（1张主表和36张附表）组成。按申报表功能，可以归并成8种类型，分别是基础信息表、主表、财务信息表类、纳税调整表类、弥补以前年度亏损表、税收优惠表类、境外所得表类、汇总纳税表类。
月1日至5月31日。根据《税收征收管理法》的规定2018年企业所得税汇算清缴时间为2018年1月1日至5月31日。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。比如，2017年企业所得税汇算清缴时间：2018年1月1日至5月31日。汇算清缴对象 汇算清缴的对象有两个：实行查账征收的企业；实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
例：A公司2018年营业收入是200万元，发生业务招待费2万元，不考虑其他因素。在2019年4月份做汇算清缴时，则需要针对业务招待费抵扣金额做调整。则：2×60%=2万元，200×5‰=1万元，孰低抵扣。需要调增应纳税所得额2-1=1万元，调增应税税额2500元。
职工教育经费实际发生为0，在汇算清缴《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填写0即可。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。示例当年计提了工资15，000，则填写15000。
账载金额填写的就是纳税人会计核算计入成本费用的金额。实际发生额就是分析填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目下职工教育经费的实际发生额。税收金额这里要分析填写，是按第1行第5列“工资薪金支出\\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。
工会经费调整=工会经费支出—工资薪金支出×2%。职工教育经费调整=职工教育经费支出—工资薪金支出×8%。
是的，年度未发生职工教育经费也未计提，汇算时填0。企业所得税汇算清缴标准：业务招待费。按照发生的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入千分之五。工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工福利费。
上述整理的资料信息介绍了2018汇算清缴填写的知识，如果大家对a105040汇算清缴填写还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。