今天给各位分享已计提汇算清缴的知识，同时也会对计提汇算清缴企业所得税会计分录进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
全年职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，此处做为基数的工资薪金是实际发放数额。冲完往年余留下来的已提取的福利费之后还可以，本年发生的福利费支出最多就是工资薪金的14%，后来发生直接入到费用中的。
先不看汇算清缴，先看根据会计准则：职工福利费不再计提，在实际发生时，进入相应成本。因此，你用了60万，期末余额90万应直接冲回你的营业成本或者制造费用。冲回90万余额以后，你的应付福利费期末余额为0.再看你用的标准：800*14%＝112万元60万元，因此，不用纳税调增，60万元可以全额抵税。
福利费的列支必须符合最新企业会计准则和税法的规定，福利费的支付应当凭据真实、合法、有效的凭证，同时并非所有符合规定的福利费支出都可全额在税前扣除，只准予在不超过工资薪金总额14%的比例内据实扣除，因此所得税汇算清缴中的职工福利费税前扣除标准和企业实际账务处理时还是有些区别。
1、如果单位在汇算清缴前未将已计提的工会经费上缴到工会组织，不允许在企业所得税税前扣除。
2、企业计提工会经费60万元，一直未实际拨缴。不允许税前扣除。准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际发生的部分，对于账面已经计提但未实际发生的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。
3、工会经费教育经费福利费计提投后未使用，不可以税前扣除。新企业所得税法实施以后企业不再计提职工教育经费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、该数额是允许税前扣除的工会经费的计算基数，未提供缴纳工会经费专用缴款收据的，计提的工会经费全额纳税调增。
1、上一年已计提的费用今年收到了发票，这样做账 借：其他应付款（或其他相关科目，也就是计提费用所使用的科目）贷：银行存款 企业所得税汇算清缴与做账毫无关系。
2、费用应在发生的年度确认。 发票在次年度取得时，应补充入账并进行税前扣除。 在汇算清缴期间取得发票时，可重新办理年度税务申报和汇算清缴。 超过汇算清缴期限后取得发票时，可依法要求退还多缴税款并加算利息。
3、借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人收到专票可以抵扣进项税额），贷：其他应付款。
借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 账面上计提金额小于实际缴纳金额即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。
A.小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目（应交企业所得税）。 B.缴纳的企业所得税，借记本科目（应交企业所得税），贷记“银行存款”科目。 应交个人所得税的主要账务处理。
盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
关于已计提汇算清缴和计提汇算清缴企业所得税会计分录的介绍到此就结束了，这是你要查找的信息了吗 ？如果你还想了解更多汇算清缴方面的知识，可以翻阅本站信息。