资产减值汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解资产减值所得税汇算清缴，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
资产（固定资产，无形资产等）处置收入计入资产处置损益科目核算，而在做企业所得税汇算清缴的时候，申报表并没有单独的一行资产处置损益栏次，所以需要根据处置的收益或者亏损情况，计入营业外收入或者营业外支出的非流动资产处置利得或者非流动资产处置损失栏次。
具体操作步骤如下： 准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。 根据企业的税务情况，选择相应的税务申报表，并按要求填写相关信息，如企业所得税汇算清缴申报表需要填写企业的纳税情况、减免优惠等信息。
第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
将要处置的固定资产转入清理分录为：借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产；发生清理费用时：借：固定资产清理，贷：银行存款、应缴税费等；处置的收入：借：银行存款等相关科目，贷：固定资产清理。
1、会计在汇算清缴时需要将计提的资产减值损失调增，增加利润总额，在汇算清缴表中填报。先了解一个事实，计提资产减值损失是会计处理方法，而企业所得税年终汇算清缴调整是按税法规定汇算，在税法层面上并不认可资产减值损失，所以计提的资产减值损失不能在税前扣除。
2、超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全额调增。业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费x60%两者较低者为扣除限额。除允许扣除部分，其他支出的业务招待费需要调增。
3、由于税会差异的存在，在计缴当期所得税时，需要在会计利润的基础上做纳税调增或调减处理，得出应纳税所得额，进而计算应纳所得税。
4、属于，但是 不是减去而是加上。资产减 值损失属于所得税调整项目，利润总额 要加上 资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
5、若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。
坏账准备不属于国务院财政、税务主管部门专门规定的各项资产减值准备、风险准备，按照税法规定，不可以税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。资产减值损失属于所得税调整项目，利润总额要加上资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。
资产减值损失结转 固定资产，在建工程的 增值税 不能抵扣，要直接计入成本；因此企业的可收回金额低于其帐面价值时，表明资产发生减值，企业应当确认资产减值损失，并把资产的帐面价值减记至可收回金额。 因为不能抵扣，所以要转出。
坏账准备不允许税前扣除，需全额，发生坏账时，报税务机关批准据实扣除。所以贵单位08年计提的130万元坏账准备全额调增应税所得。
资产减值损失汇算清缴怎样调整介绍如下：会计在汇算清缴时需要将计提的资产减值损失调增，增加利润总额，在汇算清缴表中填报。先了解一个事实，计提资产减值损失是会计处理方法，而企业所得税年终汇算清缴调整是按税法规定汇算，在税法层面上并不认可资产减值损失，所以计提的资产减值损失不能在税前扣除。
坏账准备不属于国务院财政、税务主管部门专门规定的各项资产减值准备、风险准备，按照税法规定，不可以税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。资产减值损失属于所得税调整项目，利润总额要加上资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。
以上五种类型以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。清单申报可直接填报年度申报表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，不需要另外报送资料。
首先，要填写资产减值损失明细表。该表是反映企业在税前利润中扣除的固定资产减值准备或无形资产摊销的明细情况，其中包括出售、倾囊、报废等情况。填报该表格时，需要注意以下事项：明细表上面应填写单位名称（纳税人名称）、纳税人识别号、所属期等基本信息。应对每个资产补充说明，并附上相关证明文件。
在所得税汇算清缴时，资产减值损失应填写在A105090申报表中，根据不同资产的减值损失填写在相对应的行列中，同时资产减值损失要纳税调增，因此在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列，在主表A100000申报表的第7行填列中也要得到体现。
会计在汇算清缴时需要将计提的资产减值损失调增，增加利润总额，在汇算清缴表中填报。先了解一个事实，计提资产减值损失是会计处理方法，而企业所得税年终汇算清缴调整是按税法规定汇算，在税法层面上并不认可资产减值损失，所以计提的资产减值损失不能在税前扣除。
第1行“现金及银行存款损失”：填报纳税人当年发生的现金损失和银行存款损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
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