汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴折旧调增的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴折旧费填哪里的过程中有帮助。
公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。
企业所得税汇算清缴调整项目主要包括以下几个内容：调整收入项目。主要对企业所得税年度申报表中的收入项目进行审核和调整。具体包括核对各项收入是否如实入账，有无漏报、错报情况，确保收入的完整性和准确性。同时，还要关注是否符合税收优惠政策规定，以确保享受相应的税收优惠政策。调整扣除项目。
企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要有以下几个方面： 收入类调整项目 企业在计算应纳税所得额时，需要对各项收入进行全面审查。其中涉及调整的项目主要包括非正常或非经营活动的收入，如政府补助、资产处置收益等。
纳税调增的项目如下：工资薪金的纳税调整。计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；职工福利费的纳税调整。职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额；工会经费的纳税调整。
应调增应纳税所得额项目： 职工福利费、工会经费、职工教育经费； 保险费； 借款费用； 业务招待费； 广告费和业务宣传费； 公益、救济性捐赠； 企业之间各种支出； 特别纳税调整； 罚款、罚金、滞纳金； 非公益、救济性捐赠；1 赞助支出；1 准备金等。
纳税调增的项目有哪些工资薪金的纳税调整。计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；职工福利费的纳税调整。
纳税调增处理。没有取得工程款发票，则折旧费不得税前扣除，年终汇算清缴时应进行纳税调增处理。根据固定资产发票丢失，已提折旧，年度汇算清缴，调增的情况，需要向税务机关提交全国统一的税务系统中的《固定资产折旧汇总表》，填写本期发生折旧金额，折旧月份，年折旧率，折旧年限等信息。
企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
固定资产折旧没发票的部分按比例每年调增。如果暂时没有开出发票，先计入在建工程，等有发票再确认固定资产，如果一直没有发票，可以暂估提折旧，但有涉税风险。如果确定可以取得发票，可以按45万入账并计提折旧，允许企业预估固定资产原价，但是当年要取得发票才可以。
对于没有发票的固定资产，计提折旧不得在税前列支，但是不影响会计处理。因此，贵公司不需要做调账处理。本次税务稽查的时候，只是把没有取得发票的固定资产累计折旧额汇总出来，纳税调增处理，补交所得税即可。以后仍旧按原来的做法，计提折旧。只是到年底的时候，作为纳税调增项目即可。
年计提折旧（3个月）=200÷5÷12×3=10（万元），但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。如果2013年度仍未取得剩余发票，该项固定资产的计税基础只能确认为取得发票部分150万。2013年汇算清缴时，首先要对2012年计提的折旧进行调整，调增额=10-150÷5÷12×3=5（万元）。
所得税汇算清缴调增调减填法是企业所得税的纳税调增项填入费用栏目中，调减项目填入收入栏目中。因为企业所得税汇算清缴时，有调增项和调减项，是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税，就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入，才可以乘上适用税率，计算企业所得税。
汇算清缴调增调减的项目主要包括：应纳税所得额的调整、抵扣项目的调整、资产类科目的调整以及其他需调整的项目。应纳税所得额的调整 在汇算清缴过程中，对应纳税所得额的调整是重要环节。主要包括对收入、成本、费用等各项目的核实和重新计算。
捐赠：公益捐赠不超过年度利润总额12%的部分可扣除，非公益捐赠需调增。
企业所得税的汇算清缴：根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算缴纳。规定：扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增，即不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额；对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额。
汇算清缴调增调减的项目主要包括：应纳税所得额的调整、抵扣项目的调整、资产类科目的调整以及其他需调整的项目。应纳税所得额的调整 在汇算清缴过程中，对应纳税所得额的调整是重要环节。主要包括对收入、成本、费用等各项目的核实和重新计算。
工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。1五险一金。
纳税调减的项目包括：按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。企业所得税的调增调减：扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增；对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额。
所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
1、汇算清缴调增是指在进行企业所得税汇算清缴时，对纳税人的某些项目或数据进行调整增加的处理。在企业所得税的年度汇算清缴过程中，企业需要对全年度的财务数据进行整合和核算，确定应缴纳的企业所得税额。
2、所得税汇算清缴调增，其实就是上年度所得税清算的一个过程，每年5月31日前需向税务机关提交，有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加。
3、纳税调增 是指所得税年度汇算清缴时，按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得的金额。纳税调增的项目包括以下：工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。
4、所得税调增是企业在进行汇算清缴时，可以根据相关的会计准则对成本、收入等进行核算，从而根据情况进行调增调减。（一）纳税调整增加额 会计准则不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。例如：发出商品，会计不确认为收入，税法确认收入，那纳税调整就要调增，要多交税。
5、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；职工福利费的纳税调整。发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额；工会经费的纳税调整。
6、纳税调增和调减指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时，为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况，所作出的调增和调减的行为。调增和调减是对应纳税所得额而言的，与其数值的增减无关。
以上详细介绍了汇算清缴折旧费填哪里，也介绍了汇算清缴折旧调增，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。