本文小编给大家讲解的是报废汇算清缴，以及汇算清缴作废相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
库存商品报废营业外支出汇算清缴要加进来。汇算清缴的对象分为实行查账征收的企业和实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
在汇算清缴过程中，营业外支出无需进行调增处理。
需要。营业外支出是指企业在日常经营活动之外发生的支出，如投资收益、处置固定资产等。在汇算清缴时，纳税人需要根据实际情况进行调整。企业符合汇算清缴条件，但未经审计，营业外支出未经审计，则需要纳税人根据实际情况调增。
未经申报的损失，不得在税前扣除。可在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将固定资产清理损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
未经申报的损失，不得在税前扣除。因此，处置固定资产净损失税前扣除，需要根据国家税务总局公告[2011]25号准备资产损失申报资料，向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
可以的。汇算清缴时候：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：第7行“固定资产损失”：填报纳税人当年发生的固定资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
固定资产清理损失可以税前扣除吗 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
固定资产报废损失可以税前扣除。固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：固定资产的计税基础相关资料。企业内部有关责任认定和核销资料。企业内部有关部门出具的鉴定材料。涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明。
上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。从上面的内容可以看出固定资产报废损失，也可以在税前扣除的。如何确认固定资产损失 这就需要大家日常生活中，多了解一些财产损失安全小知识 ，在处理这个问题的时候才能更加得心应手。
1、既然你已经报费了，在做会计分录时，就已经从固定资产中减去了。如果该资产是在年度当中报废的，那在填原值时，还是应该包括的。在后面的计提折旧数中，也应该填入。
2、包括的。报废的固定资产不用包含在A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表资产原值，原值和你资产负债表的期末固定资产原值没有特殊情况是一样。
3、年所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》怎么填？ 全部都要填写，调整的和不调整的都要填写。
4、第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”：填报纳税人当年发生的存货损失中，存货盘亏损失、存货报废、毁损或变质损失以及存货被盗损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
5、汇算清缴资产减值损失填写如下：汇算清缴是指纳税人在税款结算后，对其税款进行核对、调整的一种税务处理方式，可以减少企业的税负。而资产减值损失是企业在经营过程中遭受的不可避免的损失，它需要在汇算清缴时进行明确的处理和填报。首先，要填写资产减值损失明细表。
资产（固定资产，无形资产等）处置收入计入资产处置损益科目核算，而在做企业所得税汇算清缴的时候，申报表并没有单独的一行资产处置损益栏次，所以需要根据处置的收益或者亏损情况，计入营业外收入或者营业外支出的非流动资产处置利得或者非流动资产处置损失栏次。
具体操作步骤如下： 准备好企业的固定资产清单，包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。 根据企业的税务情况，选择相应的税务申报表，并按要求填写相关信息，如企业所得税汇算清缴申报表需要填写企业的纳税情况、减免优惠等信息。
需要。汇算清缴中需要填写相关的纳税申报表，如企业所得税年度纳税申报表等，以便纳税机关核实公司或个人财务状况。应在申报表中如实填写填写固定资产类别、购入日期、购入价格、摊销期限等信息，并且填写固定资产按照税法规定的标准计提折旧的情况，包括折旧率、折旧额等信息。
第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
在进行企业所得税汇算清缴时，资产处置损益需被纳入考虑。资产（包括固定资产、无形资产等）处置收入应计入资产处置损益科目核算。由于申报表并没有单独的资产处置损益栏次，因此需要根据处置的收益或亏损情况，将其计入营业外收入或营业外支出的非流动资产处置利得或非流动资产处置损失栏次。
汇算清缴固定资产计税基础是固定资产原值减去累计折旧后的余额。固定资产计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
以上详细介绍了汇算清缴作废，也介绍了报废汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。