1、首先，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。房地产开发企业因其开发产品周期长，并且存在对未完工产品房屋预先进行销售，收取预收款现象。
2、单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
3、小型微利企业的所得税预缴计算方法为：当期应纳税所得额×适用税率×50%。其中，适用税率为企业所在地的税务机关规定的税率。
4、一般纳税人跨地区施工预交企业所得税绝大部分是0.2%，之所以有让预交5%，完全出于地方保护原因。但对于所得税汇算清缴无影响，只不过是提前多交的问题。总体上不会多交、但也不会少交所得税。
1、得X=3900元。李老师获得稿酬为3900元。
2、因为缴费434元，所以李老师的稿酬高于800元。假设稿酬高于800元但不超过4000元，那么434÷14×100=3100（元）800+3100=3900（元），因为3900元大于800元且小于4000元，所以符合题意。
3、高于4000，按12%纳税，5000*12%=560 缴纳税额434元，小于4000*12%=448，因此稿酬小于4000。434/14%+800=3900 如满意，请采纳。
4、其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额。
从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。符合以上三个标准的才是小微企业。小微企业是小型企业、微型企业和个体工商户的统称。
小微企业的职工人数不超过100人，其他企业不超过80人，年应纳税所得额不超过30万元。小型和微型企业是通过资产、雇员人数和税收指标来确定的。不同行业、小微企业的认定标准也会有所不同。
小型微利企业最新标准如下：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业的判定标准如下：即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业的判定标准是：企业规模：根据《中小企业划型标准》，小型企业是指具有独立法人资格，年度销售收入不超过5000万元人民币，从业人数不超过300人的企业。
工业 从业人员100人以下或营业收入4000万元以下的为中小微型企业。
如果已经开始营业：装修时记入在建工程，待完工后转入长期待摊费用，通常按5年摊销。
样板间装修费用不得直接在税前扣除，应按成本对象归集计入开发间接费用，从而计入开发产品计税成本，待产品完工销售实际结转销售成本时在企业所得税税前扣除。
可以写个情况说明，说明什么事，多少钱，不能取得发票的原因等，作为入账依据。但所得税汇算清缴时要计入应纳所得税额，交纳所得税。开来的发票可以计入管理费用—开办费。如果是装修费，金额较大按第2条说的处理。
装修费一般不计入固定资产的价值的。因为其受益期限与房屋的受益期限不同。装修费一般计入长期待摊费用。按你们估计的受益期间进行摊销。